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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】我國(guó)居民企業(yè)甲直接持有A國(guó)乙企業(yè)15%的股份，乙企業(yè)2021年獲利折合人民幣1000萬(wàn)元，繳納完A國(guó)20%的企業(yè)所得稅后，將800萬(wàn)稅后利潤(rùn)全部分配，將120萬(wàn)元?dú)w屬于甲企業(yè)的部分匯出，在匯出時(shí)被來(lái)源國(guó)扣繳了10%的預(yù)提所得稅折合人民幣12萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的是（　?。?/p>

A
乙企業(yè)符合甲企業(yè)間接抵免所得稅的持股條件
B
甲企業(yè)取得乙企業(yè)分配的所得在境內(nèi)匯總納稅時(shí)可抵免間接負(fù)擔(dān)的所得稅30萬(wàn)元
C
甲企業(yè)取得乙企業(yè)分配的所得在境內(nèi)匯總納稅時(shí)可抵免實(shí)際負(fù)擔(dān)的預(yù)提稅12萬(wàn)元
D
乙企業(yè)向甲企業(yè)匯出利潤(rùn)時(shí)，甲企業(yè)確認(rèn)投資收益的實(shí)現(xiàn)

正確答案：

C  

試題解析

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第499,500頁(yè)

  • 股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第489,490,491,492,493頁(yè)

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