【2025考季】A企業(yè)合并B企業(yè),B企業(yè)尚在彌補期的未彌補的虧損為100萬元,凈資產(chǎn)公允價值為500萬元。A企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值為1500萬元,截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%,假定該業(yè)務適用特殊性稅務處理的方法,則合并當年可以由A企業(yè)彌補B企業(yè)的虧損為( ?。┤f元。
正確答案:
可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率=500×4%=20(萬元),實際未彌補虧損為100萬元,超過限額,則可以由A企業(yè)彌補的虧損為20萬元。
企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法
知識點出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點頁碼
2025年考試教材第205,206,207,208頁