【2025考季】甲公司由于財(cái)務(wù)困難所欠乙公司的300萬(wàn)元貨款一直無(wú)力償還，2024年10月，經(jīng)過(guò)債務(wù)重組協(xié)議，乙公司同意甲公司用銀行存款償還180萬(wàn)元，剩余債務(wù)予以免除。甲公司當(dāng)年除債務(wù)重組業(yè)務(wù)以外確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法，則甲公司2024年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。甲公司確認(rèn)的債務(wù)重組所得=300-180=120（萬(wàn)元），超過(guò)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額[120+80=200（萬(wàn)元）]的50%。甲公司2024年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=80+120÷5=104（萬(wàn)元）。
企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2025年考試教材第205,206,207,208頁(yè)
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