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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2025考季】對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，則雙方可以選擇的特殊性稅務(wù)處理有（　　）。

A
劃出方企業(yè)分5年遞延納稅
B
劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得
C
劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除
D
劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的公允價(jià)值確定

正確答案：

B  
C  

試題解析

可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：
（1）劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。
（2）劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面凈值確定。
（3）劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2025年考試教材第205,206,207,208頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題甲股份公司共有股權(quán)1000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬(wàn)元，以銀行存款支付720萬(wàn)元。該股權(quán)收購(gòu)業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。下列對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　　）。

單項(xiàng)選擇題A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚在彌補(bǔ)期的未彌補(bǔ)的虧損為100萬(wàn)元，凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬(wàn)元。A企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬(wàn)元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為4%，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法，則可以由A企業(yè)彌補(bǔ)B企業(yè)的虧損為（　?。┤f(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚在彌補(bǔ)期的未彌補(bǔ)的虧損為100萬(wàn)元，凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬(wàn)元。A企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬(wàn)元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為4%，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法，則合并當(dāng)年可以由A企業(yè)彌補(bǔ)B企業(yè)的虧損為（　　）萬(wàn)元。

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