【2025考季】中國境內(nèi)企業(yè)甲和非居民企業(yè)乙簽訂與特許權使用費所得有關的合同，甲企業(yè)未按照合同約定的日期支付款項，但已計入當期成本、費用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報中作稅前扣除。則甲企業(yè)應在（ ?。┌凑找?guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。
正確答案：
中國境內(nèi)企業(yè)和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金、特許權使用費等所得有關的合同或協(xié)議，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付規(guī)定所得款項，或者變更或修改合同或協(xié)議延期支付，但已計入企業(yè)當期成本、費用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報中作稅前扣除的，應在企業(yè)所得稅年度納稅申報時按照《企業(yè)所得稅法》有關規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。
股息、利息、租金、特許權使用費和財產(chǎn)轉讓所得
知識點出處
第十二章 國際稅收稅務管理實務
知識點頁碼
2025年考試教材第493,494,495,496頁
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