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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列各項中，屬于注冊會計師在對被審計單位整體層面的監(jiān)督進行了解和評估時，考慮的主要因素有（　　）。

A
被審計單位是否定期評價內(nèi)部控制
B
管理層是否采納內(nèi)部審計人員和注冊會計師有關(guān)內(nèi)部控制的建議
C
管理層是否及時糾正控制運行中的偏差
D
是否存在協(xié)助管理層監(jiān)督內(nèi)部控制的職能部門（如內(nèi)部審計部門）

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

注冊會計師在對被審計單位整體層面的監(jiān)督進行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括：
（1）被審計單位是否定期評價內(nèi)部控制（選項A）；
（2）被審計單位人員在履行正常職責時，能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制是否有效運行的證據(jù)；
（3）與外部的溝通能夠在多大程度上證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題；
（4）管理層是否采納內(nèi)部審計人員和注冊會計師有關(guān)內(nèi)部控制的建議（選項B）；
（5）管理層是否及時糾正控制運行中的偏差（選項C）；
（6）管理層根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)的報告及建議是否及時采取糾正措施；
（7）是否存在協(xié)助管理層監(jiān)督內(nèi)部控制的職能部門（如內(nèi)部審計部門）（選項D）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 對控制的監(jiān)督

    展開

    知識點出處

    第七章 風險評估

    知識點頁碼

    2019年考試教材第147,148頁

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