多項選擇題

【2020考季】注冊會計師在對被審計單位整體層面的監(jiān)督進行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括（　?。?/p>

被審計單位是否定期評價內(nèi)部控制

與外部的溝通能夠在多大程度上證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題

管理層是否及時糾正控制運行中的偏差

是否存在內(nèi)部審計部門

正確答案：

試題解析

注冊會計師在對被審計單位整體層面的監(jiān)督進行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括：（1）被審計單位是否定期評價內(nèi)部控制（選項A）。（2）被審計單位人員在履行正常職責(zé)時，能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制是否有效運行的證據(jù)。（3）與外部的溝通能夠在多大程度上證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題（選項B）。（4）管理層是否采納內(nèi)部審計人員和注冊會計師有關(guān)內(nèi)部控制的建議。（5）管理層是否及時糾正控制運行中的偏差（選項C）。（6）管理層根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)的報告及建議是否及時采取糾正措施。（7）是否存在協(xié)助管理層監(jiān)督內(nèi)部控制的職能部門（如內(nèi)部審計部門）（選項D）。