多項選擇題

【2021考季】下列各項中，屬于對被審計單位整體層面的監(jiān)督進行了解和評估時可能考慮的主要因素有（　?。?/p>

被審計單位是否定期評價內部控制

與外部的溝通能夠在多大程度上證實內部產生的信息或者指出存在的問題

管理層是否及時糾正控制運行中的偏差

是否存在內部審計部門

正確答案：

注冊會計師在對被審計單位整體層面的監(jiān)督進行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括：

（1）被審計單位是否定期評價內部控制（選項A）。

（2）被審計單位人員在履行正常職責時，能夠在多大程度上獲得內部控制是否有效運行的證據。

（3）與外部的溝通能夠在多大程度上證實內部產生的信息或者指出存在的問題（選項B）。

（4）管理層是否采納內部審計人員和注冊會計師有關內部控制的建議。

（5）管理層是否及時糾正控制運行中的偏差（選項C）。

（6）管理層根據監(jiān)管機構的報告及建議是否及時采取糾正措施。

（7）是否存在協(xié)助管理層監(jiān)督內部控制的職能部門（如內部審計部門）（選項D）。