多項選擇題

【2019考季】下列各項中，屬于被審計單位針對凌駕風(fēng)險采用的控制的有（　?。?。

針對關(guān)聯(lián)方交易的控制

針對重大的異常交易（尤其是那些導(dǎo)致會計分錄延遲或異常的交易）的控制

與管理層的重大估計相關(guān)的控制

能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財務(wù)結(jié)果的動機及壓力的控制

正確答案：

試題解析

一般而言，針對凌駕風(fēng)險采用的控制可以包括但不限于：
（1）針對重大的異常交易（尤其是那些導(dǎo)致會計分錄延遲或異常的交易）的控制（選項B）；
（2）針對關(guān)聯(lián)方交易的控制（選項A）；
（3）與管理層的重大估計相關(guān)的控制（選項C）；
（4）能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財務(wù)結(jié)果的動機及壓力的控制（選項D）；
（5）建立內(nèi)部舉報投訴制度。