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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】一般而言，針對凌駕風(fēng)險采用的控制可以包括（　?。?/p>

A
針對重大的異常交易的控制
B
針對關(guān)聯(lián)方交易的控制
C
能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財務(wù)結(jié)果的動機(jī)及壓力的控制
D
期末財務(wù)報告流程中運用信息技術(shù)的程度

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

一般而言，針對凌駕風(fēng)險采用的控制可以包括但不限于：（1）針對重大的異常交易（尤其是那些導(dǎo)致會計分錄延遲或異常的交易）的控制（選項A）；（2）針對關(guān)聯(lián)方交易的控制（選項B）；（3）與管理層的重大估計相關(guān)的控制；（4）能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財務(wù)結(jié)果的動機(jī)及壓力的控制（選項C）；（5）建立內(nèi)部舉報投訴制度。選項D，屬于評價期末財務(wù)報告流程時的考慮。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 企業(yè)層面控制的測試

    展開

    知識點出處

    第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計

    知識點頁碼

    2020年考試教材第486,487,488,489,490,491頁

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