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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時,如果被審計單位存在( ?。┣樾沃粫r,注冊會計師一般應(yīng)當實施控制測試。

A
上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷,沒有跡象表明本期有所改進
B
內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實施,沒有跡象表明本期發(fā)生變化
C
在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,全年總計發(fā)生三筆大額交易
D
采用電子方式交易2萬次,但不存在可以利用的計算機輔助審計技術(shù)

正確答案:

B  
D  

試題解析

選項A,沒有理由認為預期內(nèi)部控制有效,不應(yīng)實施控制測試;選項B,可以預期內(nèi)部控制有效,一般應(yīng)實施控制測試;選項C,業(yè)務(wù)金額大、數(shù)量少,應(yīng)全部實施實質(zhì)性程序;選項D屬于典型的“僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)”的情形,按規(guī)定,應(yīng)實施控制測試。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 控制測試的性質(zhì)

    展開

    知識點出處

    第八章 風險應(yīng)對

    知識點頁碼

    2020年考試教材第182,183頁

  • 控制測試的性質(zhì)

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    知識點出處

    第八章 風險應(yīng)對

    知識點頁碼

    2020年考試教材第182,183頁

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