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東奧題庫(kù)/初級(jí)職稱(chēng)題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年6月購(gòu)進(jìn)一批用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元,應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

A
4.33
B
6.5
C
8.67
D
13

正確答案:

C  

試題解析

(1)適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額,則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13×100÷(100+200)=4.33(萬(wàn)元);(2)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13-4.33=8.67(萬(wàn)元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

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    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146頁(yè)

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單項(xiàng)選擇題甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年12月采取折扣方式銷(xiāo)售服裝一批,該批服裝銷(xiāo)售額10000元,折扣額1000元,銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為16%。甲服裝生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中,正確的是( ?。#ㄉ鲜鼋痤~均不含增值稅)

單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年6月銷(xiāo)售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬(wàn)元,另收取包裝物押金5.65萬(wàn)元,約定3個(gè)月內(nèi)返還,當(dāng)月確認(rèn)3個(gè)月前收取的逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( )。

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