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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列項(xiàng)目中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（　　）。

A
預(yù)提產(chǎn)品售后保修費(fèi)用
B
計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C
采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值大于投資性房地產(chǎn)取得時(shí)的成本
D
新購(gòu)入固定資產(chǎn)本期會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊

正確答案：

A  
B  

試題解析

選項(xiàng)A，會(huì)使預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)B，會(huì)使資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)C和D，會(huì)使資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 可抵扣暫時(shí)性差異

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十五章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第243,244頁(yè)

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