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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】A公司為B公司的母公司，且均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%，所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2×17年年末，A公司應(yīng)收B公司賬款為200萬(wàn)元（不含增值稅），壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5%，則A公司編制2×17年合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿時(shí)應(yīng)編制的抵銷分錄有（　?。?。

A

借：應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　 　232
　貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　 　232

B

借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　11.6
　貸：信用減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　11.6

C

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　 　　2.9
　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　2.9

D

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　2.9
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 　　　2.9

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

考慮增值稅后，該交易應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款232萬(wàn)元[200×（1+16%）]，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=200×（1+16%）×5%=11.6（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=11.6×25%=2.9（萬(wàn)元），上述各項(xiàng)在合并報(bào)表中均應(yīng)抵銷。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的抵銷處理

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 財(cái)務(wù)報(bào)告

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第323,324,325,326頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題長(zhǎng)江公司系甲公司母公司，2019年5月20日，長(zhǎng)江公司向甲公司賒銷一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元，實(shí)際成本為800萬(wàn)元；相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)至年末尚未收到，長(zhǎng)江公司對(duì)其計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元。甲公司在本年度已將該產(chǎn)品全部向外部獨(dú)立第三方銷售。假定不考慮所得稅等其他因素的影響，長(zhǎng)江公司編制2019年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的有（　?。?。

單項(xiàng)選擇題甲公司是乙公司的母公司，2×17年年末甲公司個(gè)別報(bào)表中對(duì)乙公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為5000萬(wàn)元（此前未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備），2×18年年末應(yīng)收賬款余額為6500萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為500萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，甲公司2×18年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)就上述事項(xiàng)應(yīng)抵銷的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額為（　　）萬(wàn)元。

多項(xiàng)選擇題A公司為B公司的母公司，且A公司、B公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2019年年末，A公司應(yīng)收B公司賬款為100萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為2%，則A公司編制2019年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿時(shí)應(yīng)編制的抵銷分錄有（　?。?。

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