【2020考季】甲公司2×16年當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出共計(jì)5000萬(wàn)元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為4200萬(wàn)元。2×16年12月31日甲公司應(yīng)付職工薪酬產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
稅法規(guī)定，企業(yè)支付給職工的合理的工資薪金性質(zhì)的支出可以在稅前列支，超過(guò)合理部分的薪資支出在當(dāng)期和以后納稅年度均不允許稅前扣除。因此企業(yè)按照稅法規(guī)定于當(dāng)期扣除4200萬(wàn)元，未來(lái)期間可以稅前扣除的金額為0。2×16年12月31日應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值為5000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值5000萬(wàn)元-未來(lái)可稅前扣除金額0=5000（萬(wàn)元），產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為0。
其他資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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第十三章 所得稅
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2020年考試教材第220頁(yè)
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