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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】甲公司2×16年當(dāng)期確認應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出共計5000萬元,尚未支付。按照稅法規(guī)定的計稅工資標準可以于當(dāng)期扣除的部分為4200萬元。2×16年12月31日甲公司應(yīng)付職工薪酬產(chǎn)生的暫時性差異為( ?。┤f元。

A
5000
B
800
C
0
D
4200

正確答案:

C  

試題解析

稅法規(guī)定,企業(yè)支付給職工的合理的工資薪金性質(zhì)的支出可以在稅前列支,超過合理部分的薪資支出在當(dāng)期和以后納稅年度均不允許稅前扣除。因此企業(yè)按照稅法規(guī)定于當(dāng)期扣除4200萬元,未來期間可以稅前扣除的金額為0。2×16年12月31日應(yīng)付職工薪酬賬面價值為5000萬元,計稅基礎(chǔ)=賬面價值5000萬元-未來可稅前扣除金額0=5000(萬元),產(chǎn)生的暫時性差異為0。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 其他資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

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    知識點出處

    第十三章 所得稅

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    2020年考試教材第220頁

  • 其他資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

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  • 其他資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

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