【2019考季】2×16年1月1日，甲公司自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項3年期、票面金額1000萬元，票面年利率5%、到期一次還本付息的一批國債，實際支付價款1022.35萬元，購買該項債券投資確認的實際年利率為4%，到期日為2×18年12月31日。甲公司將該國債作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算。2×16年12月31日該金融資產(chǎn)計提信用減值90萬元，稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。2×16年12月31日該項以攤余
正確答案：
2×16年12月31日該項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的賬面價值=1022.35×（1+4%）-90=973.24（萬元），稅法不認可該金融資產(chǎn)計提的減值，所以其計稅基礎(chǔ)=1022.35×（1+4%）=1063.24（萬元），產(chǎn)生暫時性差異90萬元。
其他資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
知識點出處
第十五章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第240,241頁
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