【2020考季】2×16年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期、票面金額1000萬(wàn)元，票面年利率5%、到期一次還本付息的一批國(guó)債，實(shí)際支付價(jià)款1022.35萬(wàn)元，不考慮相關(guān)費(fèi)用，購(gòu)買該項(xiàng)債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%，到期日為2×18年12月31日。甲公司將該國(guó)債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。2×16年12月31日該項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（
正確答案：
2×16年12月31日債權(quán)投資的賬面價(jià)值=1022.35×（1+4%）=1063.24（萬(wàn)元），稅法對(duì)債權(quán)投資的核算與會(huì)計(jì)一致均采用實(shí)際利率法計(jì)算，不發(fā)生減值的情況下，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
其他資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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第十三章 所得稅
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2020年考試教材第220頁(yè)
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