【2020考季】甲公司將某一棟寫字樓租賃給乙公司使用，并一直采用成本模式進行后續(xù)計量。2×16年1月1日，甲公司認為，出租給乙公司使用的寫字樓，其所在地的房地產(chǎn)交易市場比較成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，決定將該項投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量。該寫字樓的原價為5000萬元，至轉(zhuǎn)換日已累計折舊600萬元，未計提減值準備。2×16年1月1日，該寫字樓的公允價值為6100萬元，假設(shè)甲公司按凈利潤
正確答案：
轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負債表中期初“未分配利潤”項目的金額=[6100-（5000-600）]×（1-25%）×（1-15%）=1083.75（萬元）。
遞延所得稅負債的確認和計量
知識點出處
第十三章 所得稅
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2020年考試教材第224,225,226頁
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