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多項選擇題

【2020考季】下列有關(guān)負債計稅基礎(chǔ)確定的表述中,正確的有( ?。?。

A
企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認了200萬元的預(yù)計負債。則該預(yù)計負債的賬面價值為200萬元,計稅基礎(chǔ)為0
B
企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認了預(yù)計負債100萬元,則該項預(yù)計負債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0
C
企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元,因不符合收入確認條件,會計上作為合同負債反映,但符合稅法規(guī)定的收入確認條件,該筆款項已計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,則合同負債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0
D
企業(yè)當(dāng)期期末確認應(yīng)付職工薪酬1500萬元,按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期全部扣除。則應(yīng)付職工薪酬的賬面價值為1500萬元,計稅基礎(chǔ)為1500萬元

正確答案:

A  
C  
D  

試題解析

選項B,因為稅法規(guī)定,企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保而確認的損失在當(dāng)期和以后期間不允許扣除,所以因債務(wù)擔(dān)保確認的預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為100萬元。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)

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    第十三章 所得稅

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    2020年考試教材第221頁

  • 預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)

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  • 預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)

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