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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】長江公司2018年10月1日向甲公司銷售A商品200件，單位售價為2萬元（不含增值稅），單位成本為1.5萬元；銷售合同規(guī)定甲公司應(yīng)在長江公司發(fā)出商品后2個月內(nèi)支付款項，甲公司收到A商品后5個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。長江公司于2018年10月10日發(fā)出商品。根據(jù)歷史經(jīng)驗，長江公司對A商品的退貨率估計為20%，至2018年12月31日，上述銷售的A商品尚未被退貨。稅法規(guī)定，銷售的商品在實際發(fā)生退貨

A
2018年10月10日確認主營業(yè)務(wù)收入400萬元
B
2018年10月10日預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為0
C
2018年12月31日預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為80萬元
D
2018年10月10日確認主營業(yè)務(wù)收入320萬元

正確答案：

B  
D  

試題解析

企業(yè)附有銷售退回條款的銷售，應(yīng)根據(jù)預(yù)估退貨率確認預(yù)計負債，稅法規(guī)定實際發(fā)生時允許稅前扣除，則2018年10月10日確認主營業(yè)務(wù)收入320萬元（200×2-200×2×20%），確認預(yù)計負債80萬元，即預(yù)計負債的賬面價值為80萬元，計稅基礎(chǔ)=賬面價值80-未來期間按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額80=0，選項B和D正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)

    展開

    知識點出處

    第十三章 所得稅

    知識點頁碼

    2021年考試教材第221頁

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