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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲公司系一上市公司，適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2018年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年4月10日。甲公司于2019年2月發(fā)現(xiàn)一臺(tái)管理用固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊，屬于重大差錯(cuò)，且該事項(xiàng)發(fā)生在2018年的所得稅匯算清繳之前。該固定資產(chǎn)系2017年6月接受A公司捐贈(zèng)取得。根據(jù)甲公司的折舊政策，該固定資產(chǎn)2017年應(yīng)計(jì)提折舊200萬(wàn)元，20

A
甲公司2018年年末資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目年末數(shù)應(yīng)調(diào)減600萬(wàn)元
B
甲公司2018年年末資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目年末數(shù)應(yīng)調(diào)減405萬(wàn)元
C
甲公司2018年度利潤(rùn)表“管理費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額應(yīng)調(diào)增600萬(wàn)元
D
甲公司2018年度利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目本期金額應(yīng)調(diào)減300萬(wàn)元

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

甲公司2018年年末資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目年末數(shù)應(yīng)調(diào)減的金額=200+400=600（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；甲公司2018年資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目年末數(shù)應(yīng)調(diào)減的金額=（200+400）×（1-25%）×（1-10%）=405（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確；甲公司2018年度利潤(rùn)表“管理費(fèi)用”本期金額應(yīng)調(diào)增的金額為2018年的折舊額400萬(wàn)元，選項(xiàng)C不正確；調(diào)整甲公司2018年利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目本期金額=400×（1-25%）=300（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十七章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁(yè)

  • 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法

    展開(kāi)

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    第十七章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

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    2020年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁(yè)

  • 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法

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    第十七章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題長(zhǎng)江公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題被客戶起訴至人民法院，至2019年12月31日人民法院尚未作出判決。長(zhǎng)江公司咨詢法律顧問(wèn)認(rèn)為很可能支付賠償金，金額在180萬(wàn)元至240萬(wàn)元之間，并且該區(qū)間每個(gè)金額發(fā)生概率相同，隨后長(zhǎng)江公司確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債180萬(wàn)元。2020年2月10日經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)江公司因產(chǎn)品質(zhì)量訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額不合理，責(zé)令長(zhǎng)江公司進(jìn)行更正。假定長(zhǎng)江公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告于2020年3月15日批

多項(xiàng)選擇題黃河公司屬于小微企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，其2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年3月31日。2020年2月10日，黃河公司調(diào)減了2019年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬(wàn)元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)黃河公司2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影

多項(xiàng)選擇題甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布日期為2020年4月15日，實(shí)際對(duì)外公布日期為2020年4月20日，甲公司2020年3月11日退貨期滿沒(méi)有發(fā)生退回事項(xiàng)，相關(guān)商品系甲公司2019年12月10日發(fā)出的新型產(chǎn)品，試用期3個(gè)月，合同約定價(jià)款600萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行，成本420萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，試用期間因產(chǎn)品性能等問(wèn)題客戶可退貨，因該產(chǎn)品為新型產(chǎn)品，故甲公司無(wú)法根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)其退貨率

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