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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司在2017年度的會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額均為-300萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補(bǔ)虧損。甲公司預(yù)計(jì)2018年至2020年每年利潤分別為100萬元、150萬元和80萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，無其他暫時(shí)性差異。則甲公司2019年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理不正確的有（　?。?/p>

A
遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為37.5萬元
B
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為0
C
遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為37.5萬元
D
遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為12.5萬元

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

未來3年的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超過300萬元，可抵扣暫時(shí)性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營期內(nèi)轉(zhuǎn)回，2017年應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=300×25%=75（萬元）；2018年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=100×25%=25（萬元）；2019年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=150×25%=37.5（萬元），選項(xiàng)C正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十三章 所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第226,227,228頁

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