單項選擇題

【2021考季】黃河公司適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。2019年度財務(wù)報告批準報出日為2020年4月10日，預計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2019年10月20日，黃河公司銷售給長江公司一批產(chǎn)品，產(chǎn)品售價為565萬元（含增值稅），于2019年12月31日相關(guān)貨款尚未收到，黃河公司對一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款按照5%計提壞賬準備。2020年2月10日，黃河公司

254.25

228.83

209.75

233.06

正確答案：

試題解析

該事項導致黃河公司2019年度留存收益調(diào)整減少金額=565×（60%-5%）×（1-25%）=233.06（萬元）。黃河公司賬務(wù)處理如下：
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　310.75
　貸：壞賬準備　　　　　　　　　　　　　　　　　310.75
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 77.69
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　 77.69
借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　209.75
　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　 23.31
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　233.06

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資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法
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知識點出處

第十七章資產(chǎn)負債表日后事項

知識點頁碼

2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁

多項選擇題黃河公司屬于小微企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，預計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，其2019年年度財務(wù)報表批準報出日為2020年3月31日。2020年2月10日，黃河公司調(diào)減了2019年計提的存貨跌價準備60萬元，該調(diào)整事項發(fā)生時，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項對黃河公司2019年年度財務(wù)報表項目產(chǎn)生的影

多項選擇題2018年年末甲公司應(yīng)收乙公司賬款1000萬元，甲公司按照該項應(yīng)收賬款余額10%計提了壞賬準備。2019年2月20日甲公司得知乙公司于資產(chǎn)負債表日之前已經(jīng)宣告破產(chǎn)清算，該項應(yīng)收賬款預計只能收回60%。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%，甲公司按凈利潤的10%計提盈余公積。下列關(guān)于甲公司對2018年財務(wù)報告項目調(diào)整的說法中，正確的有（　?。?/a>

多項選擇題 甲公司2019年財務(wù)報告經(jīng)董事會批準對外公布日期為2020年4月15日，實際對外公布日期為2020年4月20日，甲公司2020年3月11日退貨期滿沒有發(fā)生退回事項，相關(guān)商品系甲公司2019年12月10日發(fā)出的新型產(chǎn)品，試用期3個月，合同約定價款600萬元，款項已收存銀行，成本420萬元，未計提存貨跌價準備，試用期間因產(chǎn)品性能等問題客戶可退貨，因該產(chǎn)品為新型產(chǎn)品，故甲公司無法根據(jù)以往經(jīng)驗估計其退貨率

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