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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】長城公司適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。2019年度財務報告批準報出日為2020年3月31日，所得稅匯算清繳于2020年3月30日完成，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2019年長城公司因食品安全被提起訴訟，長城公司根據(jù)以往經(jīng)驗合理估計確認預計負債500萬元，2020年2月3日，法院對該起訴訟作出判決，長城公司應賠償400萬元，長城公司

A
75
B
100
C
67.5
D
0

正確答案：

C  

試題解析

該事項導致長城公司2019年度未分配利潤增加金額=（500-400）×（1-25%）×（1-10%）=67.5（萬元）。長城公司賬務處理如下：
借：預計負債　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500
　貸：以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出　　　　　　　　 100
　　　其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　　　　　　　　 125
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　 125
借：應交稅費—應交所得稅　　　　　　　　　　　　 100
　貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　　　　　　　　 100
借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　75
　貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　67.5
　　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　 7.5

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法

    展開

    知識點出處

    第十七章 資產(chǎn)負債表日后事項

    知識點頁碼

    2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁

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