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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】長(zhǎng)城公司適用的所得稅稅率為25%,按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年3月31日,所得稅匯算清繳于2020年3月30日完成,預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2019年長(zhǎng)城公司因食品安全被提起訴訟,長(zhǎng)城公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)合理估計(jì)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元,2020年2月3日,法院對(duì)該起訴訟作出判決,長(zhǎng)城公司應(yīng)賠償400萬(wàn)元,長(zhǎng)城公司

A
75
B
100
C
67.5
D
0

正確答案:

C  

試題解析

該事項(xiàng)導(dǎo)致長(zhǎng)城公司2019年度未分配利潤(rùn)增加金額=(500-400)×(1-25%)×(1-10%)=67.5(萬(wàn)元)。長(zhǎng)城公司賬務(wù)處理如下:
借:預(yù)計(jì)負(fù)債                   500
 貸:以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)外支出         100
   其他應(yīng)付款                  400
借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用         125
 貸:遞延所得稅資產(chǎn)                125
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅             100
 貸:以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用         100
借:其他應(yīng)付款                  400
 貸:銀行存款                   400
借:以前年度損益調(diào)整               75
 貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)            67.5
   盈余公積                   7.5

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十七章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁(yè)

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單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題乙公司因?qū)@謾?quán)被其他公司提起訴訟。2019年12月31日法院尚未判決,經(jīng)專業(yè)人員評(píng)估,乙公司確認(rèn)了360萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。2020年2月10日,法院作出判決,要求乙公司支付賠款500萬(wàn)元。乙公司與其他方均服從判決,乙公司于當(dāng)日支付了賠償款,假定乙公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告于2020年4月5日批準(zhǔn)報(bào)出,按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積,不計(jì)提任意盈余公積。不考慮所得稅等其他因素的影響。下列有關(guān)乙公司會(huì)

多項(xiàng)選擇題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,其2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日,客戶財(cái)務(wù)狀況好轉(zhuǎn),甲公司調(diào)減了2×18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元,該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí),企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素,上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)甲公司2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有

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