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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱(chēng)題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,其2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日,客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況好轉(zhuǎn),甲公司調(diào)減了2×18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元,該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí),企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素,上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)甲公司2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有

A
遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬(wàn)元
B
所得稅費(fèi)用增加25萬(wàn)元
C
應(yīng)交稅費(fèi)增加25萬(wàn)元
D
應(yīng)收賬款增加100萬(wàn)元

正確答案:

A  
B  
D  

試題解析

資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng),相應(yīng)賬務(wù)處理為: 

借:壞賬準(zhǔn)備                     100  

貸:以前年度損益調(diào)整—信用減值損失           100 

借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用           25  

貸:遞延所得稅資產(chǎn)                   25 

綜上,應(yīng)調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目25萬(wàn)元,調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目25萬(wàn)元。壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目,沖減的壞賬準(zhǔn)備調(diào)整增加應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額100萬(wàn)元。選項(xiàng)A、B和D正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十七章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題甲公司系一上市公司,適用的所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2018年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年4月10日。甲公司于2019年2月發(fā)現(xiàn)一臺(tái)管理用固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊,屬于重大差錯(cuò),且該事項(xiàng)發(fā)生在2018年的所得稅匯算清繳之前。該固定資產(chǎn)系2017年6月接受A公司捐贈(zèng)取得。根據(jù)甲公司的折舊政策,該固定資產(chǎn)2017年應(yīng)計(jì)提折舊200萬(wàn)元,20

多項(xiàng)選擇題2019年10月16日,甲公司與丙公司簽訂了一項(xiàng)購(gòu)貨合同,約定甲公司于2019年12月1日之前向丙公司支付首期購(gòu)貨款1000萬(wàn)元。2019年11月8日,甲公司已從丙公司收到所購(gòu)貨物。2019年12月1日,甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難未能按期支付首期購(gòu)貨款而被丙公司提起訴訟,至2019年12月31日該案尚未判決,甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債160萬(wàn)元。2020年2月19日人民法院對(duì)上述丙公司起訴甲公司

單項(xiàng)選擇題甲公司2×18年財(cái)務(wù)報(bào)告于2×19年4月30日對(duì)外報(bào)出,甲公司于2×18年11月發(fā)生一起訴訟案件,2×18年12月31日法院尚未判決,甲公司按照律師估計(jì)很可能賠償?shù)慕痤~100萬(wàn)元確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債,法院于2×19年2月15日針對(duì)該訴訟案件判決甲公司應(yīng)該賠償金額為200萬(wàn)元,甲公司服從判決并于當(dāng)日支付了賠償款200萬(wàn)元,假定甲公司按凈利潤(rùn)10%計(jì)提盈余公積,不考慮所得稅等其他因素,對(duì)于該事項(xiàng)甲公司2×1

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