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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異,其2×18年年度財務(wù)報表批準報出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日,客戶財務(wù)狀況好轉(zhuǎn),甲公司調(diào)減了2×18年計提的壞賬準備100萬元,該調(diào)整事項發(fā)生時,企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素,上述調(diào)整事項對甲公司2×18年年度財務(wù)報表項目產(chǎn)生的影響有

A
遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬元
B
所得稅費用增加25萬元
C
應(yīng)交稅費增加25萬元
D
應(yīng)收賬款增加100萬元

正確答案:

A  
B  
D  

試題解析

資產(chǎn)負債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項,相應(yīng)賬務(wù)處理為: 

借:壞賬準備                     100  

貸:以前年度損益調(diào)整—信用減值損失           100 

借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用           25  

貸:遞延所得稅資產(chǎn)                   25 

綜上,應(yīng)調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)項目25萬元,調(diào)整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目,沖減的壞賬準備調(diào)整增加應(yīng)收賬款項目金額100萬元。選項A、B和D正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法

    展開

    知識點出處

    第十七章 資產(chǎn)負債表日后事項

    知識點頁碼

    2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁

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多項選擇題甲公司系一上市公司,適用的所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅,按凈利潤的10%提取法定盈余公積。2018年度財務(wù)會計報告批準報出日為2019年4月10日。甲公司于2019年2月發(fā)現(xiàn)一臺管理用固定資產(chǎn)未計提折舊,屬于重大差錯,且該事項發(fā)生在2018年的所得稅匯算清繳之前。該固定資產(chǎn)系2017年6月接受A公司捐贈取得。根據(jù)甲公司的折舊政策,該固定資產(chǎn)2017年應(yīng)計提折舊200萬元,20

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