【2021考季】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，其2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日，客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，甲公司調(diào)減了2×18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)甲公司2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有
正確答案：
資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，相應(yīng)賬務(wù)處理為：
借：壞賬準(zhǔn)備 100
貸：以前年度損益調(diào)整—信用減值損失 100
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 25
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25
綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目25萬(wàn)元，調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目25萬(wàn)元。壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目，沖減的壞賬準(zhǔn)備調(diào)整增加應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額100萬(wàn)元。選項(xiàng)A、B和D正確。
資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁(yè)
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