【2021考季】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,預計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異,其2×18年年度財務報表批準報出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日,客戶財務狀況好轉(zhuǎn),甲公司調(diào)減了2×18年計提的壞賬準備100萬元,該調(diào)整事項發(fā)生時,企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素,上述調(diào)整事項對甲公司2×18年年度財務報表項目產(chǎn)生的影響有
正確答案:
資產(chǎn)負債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項,相應賬務處理為:
借:壞賬準備 100
貸:以前年度損益調(diào)整—信用減值損失 100
借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 25
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 25
綜上,應調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)項目25萬元,調(diào)整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應收賬款的備抵科目,沖減的壞賬準備調(diào)整增加應收賬款項目金額100萬元。選項A、B和D正確。
資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法
知識點出處
第十七章 資產(chǎn)負債表日后事項
知識點頁碼
2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁