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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，其2×18年年度財務報表批準報出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日，客戶財務狀況好轉(zhuǎn)，甲公司調(diào)減了2×18年計提的壞賬準備100萬元，該調(diào)整事項發(fā)生時，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項對甲公司2×18年年度財務報表項目產(chǎn)生的影響有

A
遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬元
B
所得稅費用增加25萬元
C
應交稅費增加25萬元
D
應收賬款增加100萬元

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

資產(chǎn)負債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項，相應賬務處理為： 

借：壞賬準備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 　

貸：以前年度損益調(diào)整—信用減值損失　　　　　　　　　　 100 

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　　　　　　　　　　　25 　

貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　25 

綜上，應調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)項目25萬元，調(diào)整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應收賬款的備抵科目，沖減的壞賬準備調(diào)整增加應收賬款項目金額100萬元。選項A、B和D正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法

    展開

    知識點出處

    第十七章 資產(chǎn)負債表日后事項

    知識點頁碼

    2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁

相關(guān)試題

多項選擇題甲公司系一上市公司，適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。2018年度財務會計報告批準報出日為2019年4月10日。甲公司于2019年2月發(fā)現(xiàn)一臺管理用固定資產(chǎn)未計提折舊，屬于重大差錯，且該事項發(fā)生在2018年的所得稅匯算清繳之前。該固定資產(chǎn)系2017年6月接受A公司捐贈取得。根據(jù)甲公司的折舊政策，該固定資產(chǎn)2017年應計提折舊200萬元，20

多項選擇題2019年10月16日，甲公司與丙公司簽訂了一項購貨合同，約定甲公司于2019年12月1日之前向丙公司支付首期購貨款1000萬元。2019年11月8日，甲公司已從丙公司收到所購貨物。2019年12月1日，甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難未能按期支付首期購貨款而被丙公司提起訴訟，至2019年12月31日該案尚未判決，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗估計確認預計負債160萬元。2020年2月19日人民法院對上述丙公司起訴甲公司

單項選擇題甲公司2×18年財務報告于2×19年4月30日對外報出，甲公司于2×18年11月發(fā)生一起訴訟案件，2×18年12月31日法院尚未判決，甲公司按照律師估計很可能賠償?shù)慕痤~100萬元確認了預計負債，法院于2×19年2月15日針對該訴訟案件判決甲公司應該賠償金額為200萬元，甲公司服從判決并于當日支付了賠償款200萬元，假定甲公司按凈利潤10%計提盈余公積，不考慮所得稅等其他因素，對于該事項甲公司2×1

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