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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】甲公司2018年12月31日應(yīng)收乙公司賬款850萬元，經(jīng)調(diào)查乙公司財務(wù)狀況不佳，按照當(dāng)時估計計提了250萬元的壞賬準(zhǔn)備。2019年2月20日，甲公司獲悉乙公司于2019年2月10日向法院申請破產(chǎn)，甲公司估計應(yīng)收乙公司賬款80%無法收回。甲公司2018年度財務(wù)報告于2019年4月10日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出，甲公司適用所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%計提盈余公積，不考慮其他因素，關(guān)于上述事項，下

A
甲公司估計乙公司賬款80%無法收回應(yīng)作為非調(diào)整事項處理
B
甲公司因該事項應(yīng)調(diào)整2018年應(yīng)交所得稅107.5萬元
C
甲公司因該事項應(yīng)調(diào)整2018年遞延所得稅資產(chǎn)107.5萬元
D
甲公司因該事項應(yīng)調(diào)整2019年遞延所得稅資產(chǎn)107.5萬元

正確答案：

C  

試題解析

日后期間證實應(yīng)收賬款無法收回，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，選項A錯誤；應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，相關(guān)壞賬未實際發(fā)生，稅法不認(rèn)同，故不影響應(yīng)交所得稅，選項B錯誤；日后調(diào)整事項應(yīng)調(diào)整報告年度2018年遞延所得稅資產(chǎn)的金額=（850×80%-250）×25%=107.5（萬元），選項C正確，選項D錯誤。甲公司賬務(wù)處理如下：
借：以前年度損益調(diào)整—信用減值損失　　　　　　　 430
　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　 430
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 107.5
　貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　　　　　　　 107.5
借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　290.25
　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　 32.25
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　 322.5

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法

    展開

    知識點出處

    第十七章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項

    知識點頁碼

    2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁

相關(guān)試題

多項選擇題乙公司因?qū)＠謾?quán)被其他公司提起訴訟。2019年12月31日法院尚未判決，經(jīng)專業(yè)人員評估，乙公司確認(rèn)了360萬元的預(yù)計負(fù)債。2020年2月10日，法院作出判決，要求乙公司支付賠款500萬元。乙公司與其他方均服從判決，乙公司于當(dāng)日支付了賠償款，假定乙公司2019年財務(wù)報告于2020年4月5日批準(zhǔn)報出，按照凈利潤的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積。不考慮所得稅等其他因素的影響。下列有關(guān)乙公司會

多項選擇題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，其2×18年年度財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日，客戶財務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，甲公司調(diào)減了2×18年計提的壞賬準(zhǔn)備100萬元，該調(diào)整事項發(fā)生時，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項對甲公司2×18年年度財務(wù)報表項目產(chǎn)生的影響有

多項選擇題甲公司2019年財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外公布日期為2020年4月15日，實際對外公布日期為2020年4月20日，甲公司2020年3月11日退貨期滿沒有發(fā)生退回事項，相關(guān)商品系甲公司2019年12月10日發(fā)出的新型產(chǎn)品，試用期3個月，合同約定價款600萬元，款項已收存銀行，成本420萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備，試用期間因產(chǎn)品性能等問題客戶可退貨，因該產(chǎn)品為新型產(chǎn)品，故甲公司無法根據(jù)以往經(jīng)驗估計其退貨率

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