2. 企業(yè)所得稅

　　公司從2009年始評(píng)為高新科技企業(yè),稅率從22%降為15%,有效期三年

　　具體操作流程：

　　(1) 第季度末總賬會(huì)計(jì)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)的盈利情況計(jì)提企業(yè)所得稅。

　　(2) 季末在互聯(lián)網(wǎng)上的辦稅大廳進(jìn)行申報(bào)，進(jìn)行預(yù)繳

　　(3) 取得銀行扣款水單，作如下憑證：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3. 代扣代繳個(gè)人所得稅

　　每月申報(bào)繳納

　　(1) 人事部門提供工資發(fā)放資料(用友系統(tǒng)引出的數(shù)據(jù))

　　(2) 將數(shù)據(jù)錄入個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)。

　　(3) 整理后生成申報(bào)盤

　　(4) 登錄廣東省地稅網(wǎng)，在線上傳申報(bào)盤。

　　(5) 信息反饋申報(bào)成功

　　(6) 在線扣款

　　(7) 帳務(wù)處理：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　4. 堤圍費(fèi)

　　每月申報(bào)繳納

　　(1)堤圍防護(hù)費(fèi)的計(jì)算公式=按繳費(fèi)人申報(bào)流轉(zhuǎn)稅時(shí)的銷售額或營(yíng)業(yè)額×適用征收率 (稅率7/1000)

　　(2)登錄廣東省地稅網(wǎng)，在線申報(bào)。

　　(3)我公司上限為15000元人民幣，申報(bào)時(shí)調(diào)整扣減額。

　　(4)扣款后的帳務(wù)處理：

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加—堤圍費(fèi)

　　貸：銀行存款

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