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會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí):現(xiàn)金保管制度

2014-9-19 16:27:05東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),無需變現(xiàn)即可揮霍使用,因而現(xiàn)金是犯罪分子謀取的最直接目標(biāo)。因此各單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金保管制度,防止由于制度不嚴(yán)、工作疏忽而給犯罪分子以可乘之機(jī),給國家和單位造成損失,F(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下內(nèi)容:

  (1)超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。

  (2)為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放人出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放;

  (3)限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

  (4)單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行,以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入,也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對(duì)單位處以罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。

  (5)庫存現(xiàn)金,包括紙幣和鑄幣,應(yīng)實(shí)行分類保管。各單位的出納員對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。

  紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額,以每一百張為一把,每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù)),均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管,隨用隨取;凡不成把的紙幣是為零數(shù)(或小數(shù)),也要按照票面金額,每十張為一軋,分別用曲別針別好,放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi),一定要存放整齊,秩序井然。

  鑄幣也是按照幣面金額,以每一百枚為一卷,每十卷為一捆,同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管,隨用隨取;不成卷的鑄幣,應(yīng)按照不同幣面金額,分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。

責(zé)任編輯:初曉微茫

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