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實務(wù)操作

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會計人不可不知的稅務(wù)小技巧

2015-2-9 18:01:34東奧會計在線字體:

  11、適用稅率看進(jìn)項

  只要企業(yè)是一般納稅人,銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司,銷售圖書且是一般納稅人,稅務(wù)人員卻要求該公司按17%納稅。稅務(wù)人員解釋:該公司印刷圖書的進(jìn)項發(fā)票是17%,如果該公司適用13%的稅率,那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān),與進(jìn)項無關(guān)。對于稅務(wù)人員的解釋,一定要三思而行。

  12、預(yù)收帳款也要繳稅

  《增值稅條例實施細(xì)則》第33條規(guī)定:預(yù)收款在發(fā)出貨物時才產(chǎn)生納稅義務(wù)!柏敹悺2003】16號文”也強調(diào):除了銷售不動產(chǎn),其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收款不需要先繳納營業(yè)稅,在確認(rèn)收入時再繳納營業(yè)稅。

  有些企業(yè)預(yù)收款繳稅是因為對方要求開具發(fā)票。其實,收到預(yù)收款后,向?qū)Ψ介_具預(yù)收款憑證就可以了。

  13、這些也是生產(chǎn)型企業(yè)

  外資生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定,但只有生產(chǎn)型企業(yè)才能享受,服務(wù)企業(yè)不能享受。到底什么是生產(chǎn)型企業(yè)?

  根據(jù)《外資企業(yè)所得稅法》,建筑、貨物運輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設(shè)備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)。

  14、出租就不能免稅?

  內(nèi)資企業(yè)租賃房屋需按租金繳納12%的房產(chǎn)稅,外企則為18%。廣東規(guī)定:外企新購置的房產(chǎn)可以享受免征房產(chǎn)稅三年的優(yōu)惠政策。

  某外企購買了一層辦公樓,一半自用,一半出租,在申請免稅時被稅務(wù)機關(guān)退了回來:房屋出租部分不能免房產(chǎn)稅。企業(yè)只好繳納了18%的房產(chǎn)稅。真是冤枉到家。廣東規(guī)定的免稅條件是不分自用還是出租。企業(yè)多繳了稅還被蒙在鼓里

  15、多拿進(jìn)項多抵扣

  作為一般納稅人,銷項減去進(jìn)項的部分需要繳納稅款,因此,多拿進(jìn)項就可以少繳稅。這些進(jìn)項包括:購買辦公用品、購買低值易耗品、汽車加油、購買修理備件……日積月累,企業(yè)就能降低稅負(fù)。

  16、贈得巧來送得妙

  顧客購買一件2000元的電器,商場贈送一件400元的小家電,合計2400元,實際只收2000元。如果當(dāng)作贈送,要按2400元繳納增值稅。如將兩件產(chǎn)品賣給顧客,給予顧客400元的折扣,對顧客而言,同樣是支付2000元;對商場而言,由于是價格折扣,只要按2000元實際營業(yè)額繳納增值稅即可。

  17、不可隨意調(diào)取帳簿

  根據(jù)《納稅評估管理辦法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)在納稅評估約談過程中不能調(diào)取企業(yè)的帳簿資料查閱,在進(jìn)行稅務(wù)檢查中可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn),調(diào)取納稅人的帳簿進(jìn)行檢查。企業(yè)經(jīng)常會遇到稅務(wù)人員打電話要求送資料,這是不合法的行政行為,納稅人可以置之不理。

  18、虛報虧損就是偷稅?

  財務(wù)工作難免會出現(xiàn)差錯,稅務(wù)機關(guān)檢查時發(fā)現(xiàn)差錯,如影響到當(dāng)年的利潤,就要承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。如果公司本身是虧損,在收入、成本費用錯誤糾正以后,公司變?yōu)橛,?dāng)年就屬于少繳稅,按律可以治個“偷稅”;如果糾正以后,公司還是虧損,沒有導(dǎo)致公司少繳稅,就只是屬于“虛報計稅依據(jù)”,不能按偷稅論處。所以,少計收入、多計成本費用不一定就是偷稅。

  19、申報不能停

  企業(yè)的財務(wù)人員變動,前任已經(jīng)離職,后任還沒有到崗,中間出現(xiàn)了真空。其他工作可以等到新人來處理,由于納稅申報有時間規(guī)定,每次延遲都可能會被罰款2000元。所以,建議企業(yè)在財務(wù)人員離職時與其協(xié)商,即使人已離開,離職人員也盡可能把納稅申報做完。

  20、溝通多點罰款少

  中國稅務(wù)規(guī)定變起來快如閃電,企業(yè)想不出差錯實在不容易,出現(xiàn)差錯就可能面臨處罰。例如納稅申報、購買發(fā)票、發(fā)票核銷、發(fā)票填寫等,一次差錯罰款2000元以下,基層稅務(wù)機關(guān)在2000元以內(nèi)有酌情權(quán)。如果出現(xiàn)差錯,財務(wù)人員首先應(yīng)該承認(rèn)錯誤,分析原因,將實際原因向稅務(wù)機關(guān)反映。大多數(shù)情況下,在日常納稅中的差錯都能獲得稅務(wù)機關(guān)的諒解,罰款會酌情減少。

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責(zé)任編輯:初曉微茫

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