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實務(wù)操作

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怎樣設(shè)置增值稅

2015-3-27 17:11:00東奧會計在線字體:

  一般納稅人企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”兩個二級明細科目:

  “應(yīng)交增值稅”明細科目中,應(yīng)設(shè)置九項專欄,即:進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅。科目的期末余額在借方,反映尚未抵扣的增值稅;

  “未交增值稅”明細科目,核算企業(yè)月終時從“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額、轉(zhuǎn)入多交的增值稅。本科目的期末借方余額反映多交的增值稅,貸方余額反映未交的增值稅;

  當(dāng)月上交本月增值稅,仍借記“應(yīng)交增值稅”明細科目(已交稅金);當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅,則借記“未交增值稅”明細科目。

  小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”二級明細科目,無需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”的三級明細科目。

  如果是輔導(dǎo)期的企業(yè)還需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“待抵扣進項稅”明細科目。

責(zé)任編輯:初曉微茫

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