資產負債表、利潤表和現金流量表是企業(yè)對外報送三張報表，它們共同向會計報表使用者揭示企業(yè)的財務狀況和經營成果以及現金流量方面的信息。

　　現金流量表反映企業(yè)在一定時間內現金的凈流量以及形成原因，是對資產負債表和利潤表和補充，其編制原理也是建立在資產負債表和利潤表之上的。

　　(1)資產負債表與利潤表的聯系。

　　會計有兩個最基本的等式，一個是“資產=負債+所有者權益”，另一個是“收入-費用=利潤”。

　　兩個等式由所有者權益聯系起來。

　　所有者權益=實收資本+資本公積+盈余公積+盈余公積+未分配利潤

　　未分配利潤=期初未分配利潤+本期凈利潤-本期分配的利潤

　　本期凈利潤=(收入-費用)-所得稅

　　所以，如果企業(yè)當期實收資本和資本公積不發(fā)生變化，就有以下的公式：

　　期未資產=期末負債+期初所有者權益+(收入-費用)-所得稅-本期分配的利潤

　　(2)現金流量表與兩表的聯系。

　　由“資產=負債+所有者權益”這個最基本的會計恒等式，可以引申出：

　　現金+非現金流動資產+長期資產=流動負債+長期負債產+實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤

　　移項后就得到：

　　現金=流動負債+長期負債+實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤-非現金流動資產-長期資產

　　對于以上的公式，取各項的凈增加額仍然成立，即：現金的增加量=各項增加量之和。

　　這只是現金流量表的編制原理，由于未反映現金增減變化的原因，還不能直接用于編制現金流量表。