現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

　　現金日記賬(三欄式日記賬)的具體登記方法如下：

　　(1)日期欄：登記記賬憑證的日期，應與庫存現金實際收付日期一致;

　　(2)憑證欄：登記入賬的收付款憑證的種類和編號;

　　(3)摘要欄：登記入賬的經濟業(yè)務的內容，文字需簡練，但要能說明問題;

　　(4)對方科目欄：登記庫存現金收入的來源科目或支出的用途科目;

　　(5)借方、貸方欄：登記庫存現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算庫存現金收入和付出的合計數，結出余額，同時將余額與出納員的庫存現金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。