實(shí)務(wù)操作
東奧會(huì)計(jì)在線 >> 實(shí)務(wù)操作 >> 財(cái)稅法規(guī) >> 財(cái)稅法規(guī) >> 正文
全市各出口企業(yè):
2013年度申報(bào)期截止日將至,現(xiàn)根據(jù)省局文件將退免稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、關(guān)于延期申報(bào)申請(qǐng)
在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無(wú)法申報(bào)出口退(免)稅的,應(yīng)在退(免)稅申報(bào)期限截止之日前(即:2014年4月18日前)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),并提供相關(guān)舉證材料,經(jīng)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)后,方可進(jìn)行出口退(免)稅申報(bào)。
二、關(guān)于退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)
2013年出口貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)退(免)稅的憑證在即日起至2014年4月18日前預(yù)申報(bào)反饋仍沒(méi)有對(duì)應(yīng)管理部門(mén)電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對(duì)不符,無(wú)法完成正式申報(bào)的,企業(yè)應(yīng)在2014年4月18日前,集中一個(gè)批次向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù),并提供退(免)稅申報(bào)憑證及資料原件復(fù)印件,稅務(wù)機(jī)關(guān)留存復(fù)印件。除此之外單證齊全、信息齊全的單證在申報(bào)期截止前進(jìn)行正式申報(bào)。
具體操作說(shuō)明 :
(一)出口無(wú)電子信息申報(bào)錄入
出口企業(yè)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口信息情況申報(bào)錄入-出口無(wú)電子信息申報(bào)錄入”模塊錄入出口無(wú)電子信息申報(bào)數(shù)據(jù)。
(二)生成無(wú)電子信息申報(bào)數(shù)據(jù)
生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)-免抵退稅申報(bào)-生成信息申報(bào)數(shù)據(jù)”模塊生成《出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》電子數(shù)據(jù)并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān);如發(fā)現(xiàn)錄入錯(cuò)誤需要修改可通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)-申報(bào)數(shù)據(jù)處理-撤銷(xiāo)信息申報(bào)數(shù)據(jù)”撤銷(xiāo)已生成的申報(bào)數(shù)據(jù)。
外貿(mào)企業(yè)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)-退稅正式申報(bào)-生成信息申報(bào)數(shù)據(jù)”模塊生成《出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》電子數(shù)據(jù)并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān);如發(fā)現(xiàn)錄入錯(cuò)誤需要修改可通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)-審核反饋處理-已申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)查詢-出口信息情況申報(bào)數(shù)據(jù)-撤銷(xiāo)信息申報(bào)數(shù)據(jù)”撤銷(xiāo)已生成的無(wú)電子信息申報(bào)數(shù)據(jù)。
(三)出口無(wú)電子信息申報(bào)預(yù)審
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口無(wú)電子信息申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)審并生成反饋信息。
(四)出口無(wú)電子信息反饋處理
生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)-反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”讀入出口無(wú)電子信息反饋;通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)-反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”進(jìn)行反饋處理;通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)-反饋信息處理-預(yù)審反饋信息查詢-出口無(wú)電子信息申報(bào)查詢”查詢相關(guān)疑點(diǎn)。
外貿(mào)企業(yè)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)-預(yù)審反饋處理-退免稅預(yù)審信息讀入”讀入出口無(wú)電子信息反饋;通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)-預(yù)審反饋處理-退免稅預(yù)審信息處理”進(jìn)行反饋處理并查詢疑點(diǎn)。
(五)無(wú)電子信息正式申報(bào)
出口企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋疑點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)處理相關(guān),撤銷(xiāo)信息申報(bào)數(shù)據(jù),通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口信息情況申報(bào)錄入-出口無(wú)電子信息申報(bào)錄入”模塊進(jìn)行調(diào)整,隨出口退(免)稅憑證和無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。
生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)-免抵退稅申報(bào)-生成信息申報(bào)數(shù)據(jù)”模塊重新生成正式申報(bào)數(shù)據(jù),通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)-免抵退稅申報(bào)-打印其他申報(bào)表”打印《出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》。
外貿(mào)企業(yè)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)-退稅正式申報(bào)-生成信息申報(bào)數(shù)據(jù)”模塊重新生成正式申報(bào)數(shù)據(jù),通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)-退稅正式申報(bào)-打印其他申報(bào)表”打印《出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》。
(六)出口無(wú)電子信息的審核
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、確認(rèn)及反饋。
(七)出口無(wú)電子信息申報(bào)的正式反饋處理
具體步驟參照(四)項(xiàng)出口無(wú)電子信息反饋處理。
三、關(guān)于外貿(mào)企業(yè)已發(fā)函未回函的單證申報(bào)
關(guān)于2013年度出口的已發(fā)函未回函的單證,外貿(mào)企業(yè)需在4月18日前收齊紙質(zhì)單證集中批次進(jìn)行正式申報(bào)(比照單證齊全、信息齊全進(jìn)行正式申報(bào)),待回函確認(rèn)無(wú)誤后再由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。
四、關(guān)于出口貨物勞務(wù)使用免稅政策的申報(bào)
2013年度出口貨物勞務(wù)使用增值稅免稅政策,仍按老辦法于5月分納稅申報(bào)期截止日前在VPDN申報(bào)端的“免稅明細(xì)(新)”功能進(jìn)行申報(bào),出口貨物報(bào)關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等應(yīng)按出口日期裝訂成冊(cè)留存企業(yè)備查的資料,。
五、關(guān)于申請(qǐng)開(kāi)具代理出口貨物證明
2013年委托出口的貨物,委托方應(yīng)在2014年3月15日前,憑委托代理出口協(xié)議(復(fù)印件)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《委托出口貨物證明》及其電子數(shù)據(jù),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核委托代理出口協(xié)議后在《委托出口貨物證明》簽章。受托方須在2014年4月15日前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的《委托出口貨物證明》申請(qǐng)開(kāi)具《代理出口貨物證明》,并將其及時(shí)轉(zhuǎn)交委托方,逾期的,受托方不得申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》。
六、關(guān)于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)年度核銷(xiāo)
企業(yè)應(yīng)在2014年4月20日前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù),申請(qǐng)辦理2013年度海關(guān)已核銷(xiāo)的進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)。鑒于核銷(xiāo)業(yè)務(wù)必須在當(dāng)月免抵退稅申報(bào)后方可受理,所以有開(kāi)展進(jìn)料加工的生產(chǎn)企業(yè)2014年3月所屬期免抵退需提前申報(bào)。
核銷(xiāo)申報(bào)程序:
年度核銷(xiāo)由生產(chǎn)企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)中發(fā)起,經(jīng)過(guò)“錄入、申報(bào)、打印、反饋、調(diào)整、再申報(bào)”等環(huán)節(jié)的循環(huán),直到最終確認(rèn)手(賬)冊(cè)的實(shí)際分配率。
【注意事項(xiàng)】生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)前將上一年度加工貿(mào)易出口業(yè)務(wù)免抵退稅申報(bào)完畢。即生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)核銷(xiāo)前,應(yīng)先收齊2013年度進(jìn)料加工出口貨物的單證并進(jìn)行免抵退稅申報(bào),且參與免抵退稅計(jì)算。年度核銷(xiāo)復(fù)核確認(rèn)后,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理已核銷(xiāo)手(賬)冊(cè)項(xiàng)下進(jìn)料加工出口貨物的免抵退稅申報(bào)。
具體操作說(shuō)明:
(一)免抵退核銷(xiāo)申報(bào)錄入
生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集-免抵退核銷(xiāo)申報(bào)錄入”錄入進(jìn)料加工核銷(xiāo)手冊(cè)數(shù)據(jù)。
(二)生成進(jìn)料加工業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)
生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?生成進(jìn)料加工申報(bào)-生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)”,生成進(jìn)料加工核銷(xiāo)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。
(三)打印免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表
生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?打印進(jìn)料加工報(bào)表-打印進(jìn)料加工報(bào)表”,選擇“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表”進(jìn)行打印。
(四)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核銷(xiāo)
生產(chǎn)企業(yè)持加蓋公章的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表》及核銷(xiāo)申報(bào)電子數(shù)據(jù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核銷(xiāo)。
(五)核銷(xiāo)申報(bào)數(shù)據(jù)讀入
稅務(wù)機(jī)關(guān)讀入企業(yè)申報(bào)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表》。
(六)核銷(xiāo)申報(bào)數(shù)據(jù)審核
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核,審核通過(guò)后,系統(tǒng)根據(jù)海關(guān)傳遞的加工貿(mào)易信息自動(dòng)生成《進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》。
(七)核銷(xiāo)申報(bào)數(shù)據(jù)反饋
稅務(wù)機(jī)關(guān)生成生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工實(shí)際分配率反饋數(shù)據(jù),并打印《進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》一式兩份,簽章后返還給生產(chǎn)企業(yè)。
【注意事項(xiàng)】以上反饋信息不能存放在桌面文件夾,應(yīng)在磁盤(pán)根目錄下(如C:\),否則反饋數(shù)據(jù)企業(yè)無(wú)法讀入。
(八)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)讀入
生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工反饋?zhàn)x入-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”,將稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的《進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》、加工貿(mào)易正常報(bào)關(guān)單和電子賬冊(cè)(手冊(cè))核銷(xiāo)數(shù)據(jù)讀入到申報(bào)系統(tǒng)。
(九)撤銷(xiāo)進(jìn)料加工數(shù)據(jù)
生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工反饋?zhàn)x入-撤銷(xiāo)進(jìn)料加工數(shù)據(jù)”,撤銷(xiāo)本次核銷(xiāo)申報(bào)數(shù)據(jù)。
(十)數(shù)據(jù)核對(duì)
生產(chǎn)企業(yè)可以分別通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工反饋查詢-手(賬)冊(cè)核銷(xiāo)信息查詢”和“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工反饋查詢-核銷(xiāo)報(bào)關(guān)單明細(xì)查詢”,逐條核對(duì)加工貿(mào)易正常報(bào)關(guān)單、電子賬冊(cè)(手冊(cè))核銷(xiāo)數(shù)據(jù)與企業(yè)實(shí)際情況是否相符。數(shù)據(jù)量較大的企業(yè)可以使用“導(dǎo)出”功能,將上述數(shù)據(jù)導(dǎo)出為Excel文件進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)后數(shù)據(jù)相符的,按(十一)項(xiàng)要求處理,核對(duì)后數(shù)據(jù)不相符的,按(十二)項(xiàng)要求處理。
【注意事項(xiàng)】對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)存在缺失或與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單不一致的,企業(yè)可以通過(guò)電子口岸或向報(bào)關(guān)海關(guān)申請(qǐng)查詢。
(十一)數(shù)據(jù)核對(duì)相符的處理
反饋的進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)實(shí)際分配率與企業(yè)實(shí)際核對(duì)相符,生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集-實(shí)際分配率反饋確認(rèn)”,選擇手(賬)冊(cè)明細(xì)數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“修改”按鈕,點(diǎn)擊“確認(rèn)意見(jiàn)”按鈕,在“企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)”欄中填寫(xiě)“XF”。然后在稅務(wù)機(jī)關(guān)已簽章的《進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》中填寫(xiě)相符意見(jiàn)并簽章后報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)按(十九)項(xiàng)要求處理。
(十二)數(shù)據(jù)核對(duì)不符的處理
反饋的數(shù)據(jù)存在缺失或與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單不一致,造成進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)實(shí)際分配率與企業(yè)實(shí)際不符的,生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照實(shí)際進(jìn)出口情況進(jìn)行調(diào)整。分別通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集-已核銷(xiāo)進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”和“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?已核銷(xiāo)出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”,錄入需要調(diào)整的進(jìn)口或出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。
【注意事項(xiàng)】對(duì)缺失的數(shù)據(jù)應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)錄,對(duì)不一致的數(shù)據(jù)應(yīng)先將錯(cuò)誤數(shù)據(jù)以負(fù)數(shù)錄入進(jìn)行沖銷(xiāo),再根據(jù)紙質(zhì)報(bào)關(guān)單錄入正確的數(shù)據(jù)。對(duì)于企業(yè)實(shí)際已核銷(xiāo)加工貿(mào)易手冊(cè),即使海關(guān)加貿(mào)信息中無(wú)相關(guān)手冊(cè)號(hào)碼,出口企業(yè)依然應(yīng)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)“免抵退核銷(xiāo)申報(bào)錄入”模塊錄入核銷(xiāo)手冊(cè)信息并通過(guò)兩個(gè)調(diào)整表錄入相關(guān)手冊(cè)的進(jìn)、出口明細(xì)數(shù)據(jù)。
(十三)實(shí)際分配率反饋確認(rèn)
生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集-實(shí)際分配率反饋確認(rèn)”,選擇對(duì)應(yīng)手(賬)冊(cè)明細(xì)數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“修改”按鈕,點(diǎn)擊“確認(rèn)意見(jiàn)”按鈕,在“企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)”欄中填寫(xiě)“BF”。然后錄入企業(yè)核對(duì)后的實(shí)際數(shù)據(jù)。
(十四)生成進(jìn)料加工業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)
生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?生成進(jìn)料加工申報(bào)-生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)”,生成進(jìn)料加工核銷(xiāo)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。
(十五)打印海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表
生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?打印進(jìn)料加工報(bào)表-打印進(jìn)料加工報(bào)表”,選擇“已核銷(xiāo)手(賬)冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表(進(jìn)口報(bào)關(guān)單)”、“已核銷(xiāo)手(賬)冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表(出口報(bào)關(guān)單)”打印紙質(zhì)報(bào)表。
(十六)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核銷(xiāo)
生產(chǎn)企業(yè)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的《進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》中填寫(xiě)不符意見(jiàn)和企業(yè)實(shí)際進(jìn)出口情況相關(guān)欄次內(nèi)容,加蓋公章后連同電子申報(bào)數(shù)據(jù)、相關(guān)報(bào)關(guān)單原件、向報(bào)關(guān)海關(guān)查詢情況的書(shū)面說(shuō)明一起報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
(十七)核銷(xiāo)申報(bào)數(shù)據(jù)讀入
稅務(wù)機(jī)關(guān)讀入企業(yè)申報(bào)的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)數(shù)據(jù)。
(十八)核銷(xiāo)申報(bào)數(shù)據(jù)審核
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。 審核通過(guò)的,按(十九)項(xiàng)要求處理。 審核未通過(guò)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)告知生產(chǎn)企業(yè)不認(rèn)可的調(diào)整數(shù)據(jù),生產(chǎn)企業(yè)撤銷(xiāo)申報(bào)數(shù)據(jù)后,對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更正后重新申報(bào)。按(十二)項(xiàng)至(十八)項(xiàng)的要求循環(huán)進(jìn)行,直至稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)。
【注意事項(xiàng)】審核系統(tǒng)只提供調(diào)整報(bào)告表的查詢功能,對(duì)于不認(rèn)可的數(shù)據(jù),在再次讀入企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí),將原申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行覆蓋。
(十九)核銷(xiāo)申報(bào)數(shù)據(jù)復(fù)核
稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)可以通過(guò)的調(diào)整數(shù)據(jù),審核系統(tǒng)根據(jù)海關(guān)傳遞的加工貿(mào)易信息和企業(yè)申報(bào)的《已核銷(xiāo)手(賬)冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表(進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單)》信息,自動(dòng)計(jì)算進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)實(shí)際分配率。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)審核結(jié)果與企業(yè)實(shí)際情況全部相符的,對(duì)企業(yè)申報(bào)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表》進(jìn)行復(fù)核確認(rèn),復(fù)核后系統(tǒng)自動(dòng)生成《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》。
(二十)免抵退稅核銷(xiāo)表反饋
稅務(wù)機(jī)關(guān)打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》并簽章后連同反饋數(shù)據(jù)一并反饋給生產(chǎn)企業(yè)。
【注意事項(xiàng)】稅務(wù)機(jī)關(guān)完成年度核銷(xiāo)復(fù)核確認(rèn)后,系統(tǒng)生成的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》中的“上年度已核銷(xiāo)手(賬)冊(cè)綜合實(shí)際分配率”,自動(dòng)作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率。
(二十一)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入
生產(chǎn)企業(yè)取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的最終反饋數(shù)據(jù)后,通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工反饋?zhàn)x入-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”將反饋數(shù)據(jù)讀入申報(bào)系統(tǒng),最終確認(rèn)上年度已核銷(xiāo)手冊(cè)的實(shí)際分配率。
【注意事項(xiàng)】生產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)料加工核銷(xiāo)次月進(jìn)行免抵退稅申報(bào)時(shí),申報(bào)系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)確認(rèn)的當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率和進(jìn)料加工業(yè)務(wù)兩個(gè)抵減額的調(diào)整額自動(dòng)參與下期免抵退稅的計(jì)算。
未核銷(xiāo)的處理
2014年4月20日之后仍未申請(qǐng)核銷(xiāo)的,該企業(yè)的出口退(免)稅業(yè)務(wù),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理,待其申請(qǐng)核銷(xiāo)后,方可辦理。
【注意事項(xiàng)】出口企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)中將強(qiáng)制監(jiān)控,對(duì)于未按期進(jìn)行進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)的出口企業(yè)無(wú)論是進(jìn)料加工業(yè)務(wù)出口貨物還是一般貿(mào)易或其他方式出口的貨物勞務(wù)均無(wú)法進(jìn)行申報(bào)。
溫州市國(guó)稅局進(jìn)出口處
2014年4月1日
責(zé)任編輯:初曉微茫
- 上一篇文章: 關(guān)于發(fā)布《規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》的公告
- 下一篇文章: 關(guān)于發(fā)布取消簡(jiǎn)并涉稅文書(shū)報(bào)表的公告