全市各出口企業(yè)：

　　2013年度申報期截止日將至，現(xiàn)根據(jù)省局文件將退免稅申報有關事項通知如下：

　　一、關于延期申報申請

　　在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退(免)稅的，應在退(免)稅申報期限截止之日前(即：2014年4月18日前)向主管稅務機關提出申請，并提供相關舉證材料，經(jīng)省級國家稅務局批準后，方可進行出口退(免)稅申報。

　　二、關于退(免)稅憑證無相關電子信息申報

　　2013年出口貨物勞務及服務申報退(免)稅的憑證在即日起至2014年4月18日前預申報反饋仍沒有對應管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符，無法完成正式申報的，企業(yè)應在2014年4月18日前，集中一個批次向主管稅務機關報送《出口退(免)稅憑證無相關電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù)，并提供退(免)稅申報憑證及資料原件復印件，稅務機關留存復印件。除此之外單證齊全、信息齊全的單證在申報期截止前進行正式申報。

　　具體操作說明 ：

　　(一)出口無電子信息申報錄入

　　出口企業(yè)通過“申報系統(tǒng)-基礎數(shù)據(jù)采集-出口信息情況申報錄入-出口無電子信息申報錄入”模塊錄入出口無電子信息申報數(shù)據(jù)。

　　(二)生成無電子信息申報數(shù)據(jù)

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)-免抵退稅申報-生成信息申報數(shù)據(jù)”模塊生成《出口退(免)稅憑證無相關電子信息申報表》電子數(shù)據(jù)并報送稅務機關;如發(fā)現(xiàn)錄入錯誤需要修改可通過“申報系統(tǒng)-申報數(shù)據(jù)處理-撤銷信息申報數(shù)據(jù)”撤銷已生成的申報數(shù)據(jù)。

　　外貿(mào)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)-退稅正式申報-生成信息申報數(shù)據(jù)”模塊生成《出口退(免)稅憑證無相關電子信息申報表》電子數(shù)據(jù)并報送稅務機關;如發(fā)現(xiàn)錄入錯誤需要修改可通過“申報系統(tǒng)-審核反饋處理-已申報明細數(shù)據(jù)查詢-出口信息情況申報數(shù)據(jù)-撤銷信息申報數(shù)據(jù)”撤銷已生成的無電子信息申報數(shù)據(jù)。

　　(三)出口無電子信息申報預審

　　主管稅務機關對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口無電子信息申報數(shù)據(jù)進行預審并生成反饋信息。

　　(四)出口無電子信息反饋處理

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)-反饋信息處理-稅務機關反饋信息讀入”讀入出口無電子信息反饋;通過“申報系統(tǒng)-反饋信息處理-稅務機關反饋信息處理”進行反饋處理;通過“申報系統(tǒng)-反饋信息處理-預審反饋信息查詢-出口無電子信息申報查詢”查詢相關疑點。

　　外貿(mào)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)-預審反饋處理-退免稅預審信息讀入”讀入出口無電子信息反饋;通過“申報系統(tǒng)-預審反饋處理-退免稅預審信息處理”進行反饋處理并查詢疑點。

　　(五)無電子信息正式申報

　　出口企業(yè)根據(jù)稅務機關的反饋疑點進行相應處理相關，撤銷信息申報數(shù)據(jù)，通過“申報系統(tǒng)-基礎數(shù)據(jù)采集-出口信息情況申報錄入-出口無電子信息申報錄入”模塊進行調(diào)整，隨出口退(免)稅憑證和無相關電子信息申報表報送稅務機關。

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)-免抵退稅申報-生成信息申報數(shù)據(jù)”模塊重新生成正式申報數(shù)據(jù)，通過“申報系統(tǒng)-免抵退稅申報-打印其他申報表”打印《出口退(免)稅憑證無相關電子信息申報表》。

　　外貿(mào)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)-退稅正式申報-生成信息申報數(shù)據(jù)”模塊重新生成正式申報數(shù)據(jù)，通過“申報系統(tǒng)-退稅正式申報-打印其他申報表”打印《出口退(免)稅憑證無相關電子信息申報表》。

　　(六)出口無電子信息的審核

　　主管稅務機關對企業(yè)申報數(shù)據(jù)進行審核、確認及反饋。

　　(七)出口無電子信息申報的正式反饋處理

　　具體步驟參照(四)項出口無電子信息反饋處理。

　　三、關于外貿(mào)企業(yè)已發(fā)函未回函的單證申報

　　關于2013年度出口的已發(fā)函未回函的單證，外貿(mào)企業(yè)需在4月18日前收齊紙質(zhì)單證集中批次進行正式申報(比照單證齊全、信息齊全進行正式申報)，待回函確認無誤后再由稅務機關進行審核。

　　四、關于出口貨物勞務使用免稅政策的申報

　　2013年度出口貨物勞務使用增值稅免稅政策，仍按老辦法于5月分納稅申報期截止日前在VPDN申報端的“免稅明細(新)”功能進行申報，出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等應按出口日期裝訂成冊留存企業(yè)備查的資料，。

　　五、關于申請開具代理出口貨物證明

　　2013年委托出口的貨物，委托方應在2014年3月15日前，憑委托代理出口協(xié)議(復印件)向主管稅務機關報送《委托出口貨物證明》及其電子數(shù)據(jù)，主管稅務機關審核委托代理出口協(xié)議后在《委托出口貨物證明》簽章。受托方須在2014年4月15日前，向主管稅務機關提供委托方稅務機關簽章的《委托出口貨物證明》申請開具《代理出口貨物證明》，并將其及時轉(zhuǎn)交委托方，逾期的，受托方不得申報開具《代理出口貨物證明》。

　　六、關于進料加工業(yè)務年度核銷

　　企業(yè)應在2014年4月20日前，向主管稅務機關報送《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》及電子數(shù)據(jù)，申請辦理2013年度海關已核銷的進料加工手(賬)冊項下的進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。鑒于核銷業(yè)務必須在當月免抵退稅申報后方可受理，所以有開展進料加工的生產(chǎn)企業(yè)2014年3月所屬期免抵退需提前申報。

　　核銷申報程序：

　　年度核銷由生產(chǎn)企業(yè)在申報系統(tǒng)中發(fā)起，經(jīng)過“錄入、申報、打印、反饋、調(diào)整、再申報”等環(huán)節(jié)的循環(huán)，直到最終確認手(賬)冊的實際分配率。

　　【注意事項】生產(chǎn)企業(yè)應在進料加工業(yè)務核銷前將上一年度加工貿(mào)易出口業(yè)務免抵退稅申報完畢。即生產(chǎn)企業(yè)申請核銷前，應先收齊2013年度進料加工出口貨物的單證并進行免抵退稅申報，且參與免抵退稅計算。年度核銷復核確認后，稅務機關不再受理已核銷手(賬)冊項下進料加工出口貨物的免抵退稅申報。

　　具體操作說明：

　　(一)免抵退核銷申報錄入

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工數(shù)據(jù)采集-免抵退核銷申報錄入”錄入進料加工核銷手冊數(shù)據(jù)。

　　(二)生成進料加工業(yè)務數(shù)據(jù)

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?生成進料加工申報-生成進料加工數(shù)據(jù)”，生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)。

　　(三)打印免抵退稅核銷申報表

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?打印進料加工報表-打印進料加工報表”，選擇“進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表”進行打印。

　　(四)向稅務機關申報核銷

　　生產(chǎn)企業(yè)持加蓋公章的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》及核銷申報電子數(shù)據(jù)向主管稅務機關申請核銷。

　　(五)核銷申報數(shù)據(jù)讀入

　　稅務機關讀入企業(yè)申報的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》。

　　(六)核銷申報數(shù)據(jù)審核

　　稅務機關對企業(yè)申報數(shù)據(jù)進行審核，審核通過后，系統(tǒng)根據(jù)海關傳遞的加工貿(mào)易信息自動生成《進料加工手(賬)冊實際分配率反饋表》。

　　(七)核銷申報數(shù)據(jù)反饋

　　稅務機關生成生產(chǎn)企業(yè)進料加工實際分配率反饋數(shù)據(jù)，并打印《進料加工手(賬)冊實際分配率反饋表》一式兩份，簽章后返還給生產(chǎn)企業(yè)。

　　【注意事項】以上反饋信息不能存放在桌面文件夾，應在磁盤根目錄下(如C:\)，否則反饋數(shù)據(jù)企業(yè)無法讀入。

　　(八)稅務機關反饋數(shù)據(jù)讀入

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工反饋讀入-稅務機關反饋信息讀入”，將稅務機關反饋的《進料加工手(賬)冊實際分配率反饋表》、加工貿(mào)易正常報關單和電子賬冊(手冊)核銷數(shù)據(jù)讀入到申報系統(tǒng)。

　　(九)撤銷進料加工數(shù)據(jù)

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工反饋讀入-撤銷進料加工數(shù)據(jù)”，撤銷本次核銷申報數(shù)據(jù)。

　　(十)數(shù)據(jù)核對

　　生產(chǎn)企業(yè)可以分別通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工反饋查詢-手(賬)冊核銷信息查詢”和“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工反饋查詢-核銷報關單明細查詢”，逐條核對加工貿(mào)易正常報關單、電子賬冊(手冊)核銷數(shù)據(jù)與企業(yè)實際情況是否相符。數(shù)據(jù)量較大的企業(yè)可以使用“導出”功能，將上述數(shù)據(jù)導出為Excel文件進行核對。核對后數(shù)據(jù)相符的，按(十一)項要求處理，核對后數(shù)據(jù)不相符的，按(十二)項要求處理。

　　【注意事項】對主管稅務機關反饋數(shù)據(jù)存在缺失或與紙質(zhì)報關單不一致的，企業(yè)可以通過電子口岸或向報關海關申請查詢。

　　(十一)數(shù)據(jù)核對相符的處理

　　反饋的進料加工手(賬)冊實際分配率與企業(yè)實際核對相符，生產(chǎn)企業(yè)應通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工數(shù)據(jù)采集-實際分配率反饋確認”，選擇手(賬)冊明細數(shù)據(jù)，點擊“修改”按鈕，點擊“確認意見”按鈕，在“企業(yè)確認意見”欄中填寫“XF”。然后在稅務機關已簽章的《進料加工手(賬)冊實際分配率反饋表》中填寫相符意見并簽章后報送主管稅務機關。稅務機關按(十九)項要求處理。

　　(十二)數(shù)據(jù)核對不符的處理

　　反饋的數(shù)據(jù)存在缺失或與紙質(zhì)報關單不一致，造成進料加工手(賬)冊實際分配率與企業(yè)實際不符的，生產(chǎn)企業(yè)應按照實際進出口情況進行調(diào)整。分別通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工數(shù)據(jù)采集-已核銷進口報關單調(diào)整錄入”和“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?已核銷出口報關單調(diào)整錄入”，錄入需要調(diào)整的進口或出口報關單數(shù)據(jù)。

　　【注意事項】對缺失的數(shù)據(jù)應進行補錄，對不一致的數(shù)據(jù)應先將錯誤數(shù)據(jù)以負數(shù)錄入進行沖銷，再根據(jù)紙質(zhì)報關單錄入正確的數(shù)據(jù)。對于企業(yè)實際已核銷加工貿(mào)易手冊，即使海關加貿(mào)信息中無相關手冊號碼，出口企業(yè)依然應在出口退稅申報系統(tǒng)“免抵退核銷申報錄入”模塊錄入核銷手冊信息并通過兩個調(diào)整表錄入相關手冊的進、出口明細數(shù)據(jù)。

　　(十三)實際分配率反饋確認

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工數(shù)據(jù)采集-實際分配率反饋確認”，選擇對應手(賬)冊明細數(shù)據(jù)，點擊“修改”按鈕，點擊“確認意見”按鈕，在“企業(yè)確認意見”欄中填寫“BF”。然后錄入企業(yè)核對后的實際數(shù)據(jù)。

　　(十四)生成進料加工業(yè)務數(shù)據(jù)

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?生成進料加工申報-生成進料加工數(shù)據(jù)”，生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)。

　　(十五)打印海關數(shù)據(jù)調(diào)整表

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?打印進料加工報表-打印進料加工報表”，選擇“已核銷手(賬)冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表(進口報關單)”、“已核銷手(賬)冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表(出口報關單)”打印紙質(zhì)報表。

　　(十六)向稅務機關申報核銷

　　生產(chǎn)企業(yè)在主管稅務機關反饋的《進料加工手(賬)冊實際分配率反饋表》中填寫不符意見和企業(yè)實際進出口情況相關欄次內(nèi)容，加蓋公章后連同電子申報數(shù)據(jù)、相關報關單原件、向報關海關查詢情況的書面說明一起報送主管稅務機關。

　　(十七)核銷申報數(shù)據(jù)讀入

　　稅務機關讀入企業(yè)申報的進料加工業(yè)務核銷數(shù)據(jù)。

　　(十八)核銷申報數(shù)據(jù)審核

　　稅務機關對企業(yè)申報數(shù)據(jù)進行審核。 審核通過的，按(十九)項要求處理。 審核未通過的，稅務機關應告知生產(chǎn)企業(yè)不認可的調(diào)整數(shù)據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)撤銷申報數(shù)據(jù)后，對數(shù)據(jù)進行更正后重新申報。按(十二)項至(十八)項的要求循環(huán)進行，直至稅務機關審核通過。

　　【注意事項】審核系統(tǒng)只提供調(diào)整報告表的查詢功能，對于不認可的數(shù)據(jù)，在再次讀入企業(yè)申報數(shù)據(jù)時，將原申報數(shù)據(jù)進行覆蓋。

　　(十九)核銷申報數(shù)據(jù)復核

　　稅務機關確認可以通過的調(diào)整數(shù)據(jù)，審核系統(tǒng)根據(jù)海關傳遞的加工貿(mào)易信息和企業(yè)申報的《已核銷手(賬)冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表(進口報關單/出口報關單)》信息，自動計算進料加工手(賬)冊實際分配率。

　　主管稅務機關對進料加工業(yè)務核銷審核結果與企業(yè)實際情況全部相符的，對企業(yè)申報的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》進行復核確認，復核后系統(tǒng)自動生成《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》。

　　(二十)免抵退稅核銷表反饋

　　稅務機關打印《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》并簽章后連同反饋數(shù)據(jù)一并反饋給生產(chǎn)企業(yè)。

　　【注意事項】稅務機關完成年度核銷復核確認后，系統(tǒng)生成的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》中的“上年度已核銷手(賬)冊綜合實際分配率”，自動作為當年度進料加工計劃分配率。

　　(二十一)稅務機關反饋信息讀入

　　生產(chǎn)企業(yè)取得主管稅務機關的最終反饋數(shù)據(jù)后，通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工反饋讀入-稅務機關反饋信息讀入”將反饋數(shù)據(jù)讀入申報系統(tǒng)，最終確認上年度已核銷手冊的實際分配率。

　　【注意事項】生產(chǎn)企業(yè)在進料加工核銷次月進行免抵退稅申報時，申報系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)確認的當年度進料加工計劃分配率和進料加工業(yè)務兩個抵減額的調(diào)整額自動參與下期免抵退稅的計算。

　　未核銷的處理

　　2014年4月20日之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退(免)稅業(yè)務，主管稅務機關暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。

　　【注意事項】出口企業(yè)退稅申報系統(tǒng)中將強制監(jiān)控，對于未按期進行進料加工手冊核銷的出口企業(yè)無論是進料加工業(yè)務出口貨物還是一般貿(mào)易或其他方式出口的貨物勞務均無法進行申報。

　　溫州市國稅局進出口處

　　2014年4月1日