東奧會(huì)計(jì)在線 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道小編：接團(tuán)社的營(yíng)業(yè)收入是由組團(tuán)社按撥款標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定，撥付的綜合服務(wù)費(fèi)、城市間交通費(fèi)、加項(xiàng)服務(wù)費(fèi)、全程陪同費(fèi)等。撥付的款項(xiàng)對(duì)組團(tuán)社來(lái)說(shuō)是構(gòu)成營(yíng)業(yè)成本的一部分，對(duì)接團(tuán)社來(lái)說(shuō)則是營(yíng)業(yè)收入。為核算接團(tuán)社的經(jīng)營(yíng)成果，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，無(wú)論款項(xiàng)是否已收到，應(yīng)以向有關(guān)組團(tuán)社發(fā)出“撥款單”的時(shí)間和金額作為計(jì)算本期營(yíng)業(yè)收入的依據(jù)，借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶。實(shí)際收到組團(tuán)社的撥款時(shí)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶。

　　【例】A旅行社(接團(tuán)社)4月3日向B旅行社(組團(tuán)社)發(fā)出撥款結(jié)算通知單，金額為96400元。該筆款項(xiàng)于4月5日收到。根據(jù)有關(guān)憑證，會(huì)計(jì)處理如下：

　�、�4月3日，發(fā)出撥款通知單時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收國(guó)內(nèi)結(jié)算款(B旅行社)96400

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96400

　�、�4月5日，收到款項(xiàng)時(shí)：

　　借：銀行存款96400

　　貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收國(guó)內(nèi)結(jié)算款(B旅行社)96400