知識(shí)產(chǎn)權(quán)問題

　　所有權(quán)合理規(guī)劃和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用是減少公司全球?qū)嶋H稅率最重要的籌劃技巧，大多數(shù)《財(cái)富》1000強(qiáng)公司都使用這類籌劃。知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括公司的商標(biāo)、版權(quán)、專有技術(shù)和交易秘密，對(duì)任何企業(yè)都是最有價(jià)值的財(cái)產(chǎn)。跨國收購企業(yè)可以讓買方通過美國實(shí)體，持有并管理地理位置限制在美國的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，也可以通過外國子公司持有并管理美國境外的外國知識(shí)產(chǎn)權(quán)。為了在美國境外使用而開發(fā)的未來知識(shí)產(chǎn)權(quán)是由外國子公司開發(fā)的，而未來美國的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是由美國實(shí)體開發(fā)的。這樣一來，使用外國知識(shí)產(chǎn)權(quán)而帶來的利潤(rùn)就無需在美國納稅。

　　外國子公司一般可能會(huì)設(shè)在低稅率國家，按最高邊際稅率12.5%或以下納稅(如愛爾蘭、瑞士或新加坡)。位于高稅率國家的跨國企業(yè)關(guān)聯(lián)外國子公司需要從知識(shí)產(chǎn)權(quán)控股公司那里取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可，然后才能使用知識(shí)產(chǎn)權(quán)。運(yùn)營子公司向擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的外國子公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)，外國子公司需要按相對(duì)較低的稅率繳納特許權(quán)使用費(fèi)所得稅。另一方面，在高稅率國家運(yùn)營的公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)可以沖抵在高稅率國家所繳納的稅款，相當(dāng)于一種扣除形式。美國境外集團(tuán)的整體實(shí)際稅負(fù)因而得以下降。

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