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實務(wù)操作

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營改增:錯誤操作的風(fēng)險

2014-7-9 10:17:44鉑略咨詢字體:

  自試點開始,營業(yè)稅改征增值稅試點已經(jīng)逐步覆蓋了交通運輸、現(xiàn)代服務(wù)、郵政和電信等多個行業(yè)。這些行業(yè)也隨之進入了增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票同時并存的局面,那么專用發(fā)票與普通發(fā)票對采購成本有何影響?營業(yè)稅發(fā)票和增值稅發(fā)票并存的情況下是否都可以收取?收取專用發(fā)票時有什么講究?本次鉑略財務(wù)培訓(xùn)梳理幾個企業(yè)采購中常見的項目、成本的計算方式以及錯誤操作帶來的風(fēng)險為采購人員做決策時提供參考。

  錯誤操作的風(fēng)險

  錯誤一,可以索取增值稅專用發(fā)票卻索取普通發(fā)票

  例如會議供應(yīng)商提供一張會議服務(wù)發(fā)票,票面金額為100,稅額為6。那么采購人員索取專用發(fā)票時企業(yè)成本為100元。索取普通發(fā)票時,企業(yè)成本為106元。索取專用發(fā)票時,供應(yīng)商將要求企業(yè)提供納稅人識別號、電話、地址、開戶行、賬號等一系列信息。采購人員千萬不要因為程序繁瑣就不提供,這會導(dǎo)致企業(yè)成本的不必要上升。

  錯誤二,應(yīng)當(dāng)取得某稅率的發(fā)票,卻取得其他稅率的發(fā)票

  例如會議供應(yīng)商告知企業(yè)可以開具稅率11%的增值稅專用發(fā)票,票面金額100,稅額為11。企業(yè)在成本不變的情況下可以多獲得增值稅抵扣,此時采購人員可不能同意這種建議,而是應(yīng)該按照服務(wù)實質(zhì)和合同條款索取稅率6%的發(fā)票。否則,不僅企業(yè)可能完全無法抵扣增值稅,產(chǎn)生11元的增值稅進項損失,還會連累到成本不能在企業(yè)所得稅扣除,可能損失企業(yè)所得稅稅金25元!


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責(zé)任編輯:初曉微茫

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