從廣義上講,應收票據(jù)作為一種債權(quán)憑證,在我國,應收票據(jù)是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券,也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證。
1、應收票據(jù)到期收回
應收票據(jù)到期前,應將票據(jù)提交給開戶行,委托開戶行查詢托收該款項。銀行于到期日將款項計入公司帳戶。公司收到銀行回單后做如下處理:
借:銀行存款
貸:應收票據(jù)「票據(jù)面值」
若為帶息商業(yè)匯票,到期收回時:
借:銀行存款
貸:應收票據(jù)「票據(jù)面值」
財務費用 「票據(jù)面值×票面得率×票據(jù)期限」
2、票據(jù)到期拒付
如果到期的應收票據(jù)因付款人無力支付票款而無法按期收回,則當收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票據(jù)通知書或拒絕付款證明等時,按應收票據(jù)的賬面余額,借記“應收賬款”科目,貸記“應收票據(jù)”科目。到期未收到款項時, 將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應收帳款”科目
借:應收帳款
貸:應收票據(jù)
到期不能收回的帶息應收票據(jù),轉(zhuǎn)入“應收賬款”科目核算后,期末不再計提利息,利息只是在備查簿中登記,待實際收到時再沖減收到當期的財務費用。
責任編輯:初曉微茫
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