為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準確,使其與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對賬。
對賬,就是對賬簿記錄的內容進行核對,使賬證、賬賬和賬實相符的過程。
1.賬證核對:主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對。
按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。主要核查:核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定方法更正,確保賬證完全一致。
2.賬賬核對:是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的期末余額進行核對。
平時要經常核對兩賬的余額,每月終了結賬后,總分類賬各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對,查看賬賬之間是否完全相符。如果不符,先應查出差錯出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符。
3.賬實核對:是指現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存數額的核對。
每天業(yè)務終了以后,應自行清查賬款是否相符。首先結出當天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點庫存現(xiàn)金的實有數,看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應按“庫存現(xiàn)金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的,即說明當日記賬或實際現(xiàn)金收、付有誤,并向會計負責人報告,同時對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因。
責任編輯:初曉微茫
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