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明細賬的基本要素

2015-6-23 10:19:43東奧會計在線字體:

  明細分類賬是總分類賬的明細記錄,它是按照總分類賬的核算內(nèi)容,更加詳細的分類。明細賬反映的是某一具體科目經(jīng)濟活動的財務狀況,是總分類賬起補充說明的作用,同時也是編制會計報表的重要依據(jù),雖然明細賬有不同的格式,但一般而言,明細賬有其基本的格式要素,其基本要素包括:

  總賬科目名稱

  一般為會計法規(guī)定的一級科目,對于有些公司某一科目明細較多時,可在總賬科目下再設置明細科目,以對其分別匯總。

  業(yè)務發(fā)生日期,憑證編號

  登記明細賬時,一般是按照時間順序依次登記,當然也可按業(yè)務發(fā)生的情況分別登記,憑證編號一般是指記賬憑證的編號,設置憑證編號的意義在于,有利于對企業(yè)的查賬和審核。

  業(yè)務摘要及金額

  一般而言,填寫的摘要與記賬憑證的摘要是一致的,但有時對于業(yè)務較多,較復雜的,也可再分別寫出。但需要注意的是,摘要一定既是簡明扼要,又能反映業(yè)務內(nèi)容。填寫的金額一定要保持與原始憑證,記賬憑證的一致性。同時還要注意的是填寫的金額一定要注意借貸的方向。

責任編輯:初曉微茫

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