日記賬的主要作用是按照時(shí)間的先后順序記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以保持會(huì)計(jì)資料的完整性和連續(xù)性。進(jìn)行日記賬的設(shè)置工作，首先要確定其種類(lèi)和數(shù)量。日記賬在不同的會(huì)計(jì)核算組織形式下，其具體用途是不同的。如果日記賬用作過(guò)賬媒介(如通用日記賬、日記總賬核算組織形式)，則要求設(shè)置一個(gè)嚴(yán)密完整的序時(shí)賬簿體系，包括單位的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);如果日記賬不用作過(guò)賬媒介，則不必考慮其體系的完整性，只需設(shè)置某些特種日記賬即可。通常設(shè)置的特種日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，極少數(shù)單位還設(shè)置銷(xiāo)貨日記賬和購(gòu)貨日記賬。

　　現(xiàn)金日記賬是專門(mén)記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬，它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)�，F(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)賬，也可用于過(guò)賬媒介。

　　銀行存款日記賬是用來(lái)記錄銀行存款收付業(yè)務(wù)的特種日記賬。其設(shè)計(jì)方法與現(xiàn)金日記賬基本相同，但須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”，并將前兩種賬頁(yè)左上角的科目名稱改為“銀行存款”。而且一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄，以便分類(lèi)提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對(duì)、匯總。一般單位也只設(shè)置三欄式的銀行存款日記賬。

　　在日記賬用作過(guò)賬媒介時(shí)，必須設(shè)置普通日記賬，用以記錄全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，逐日逐筆進(jìn)行登記。普通日記賬可以采用賬戶兩欄式，也可采用金額雙欄式，但后者更為簡(jiǎn)便易行。

　　必須說(shuō)明的是，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。