現(xiàn)在國(guó)內(nèi)已有大批企業(yè)的會(huì)計(jì)核算實(shí)現(xiàn)了電算化，但目前所使用的各種通用帳務(wù)處理軟件都尚未直接提供編制現(xiàn)金流量表的輔助核算功能。雖然許多財(cái)務(wù)軟件公司都相繼開(kāi)發(fā)了編制現(xiàn)金流量表的專(zhuān)用軟件，但從所采用的編制原理、編制方法以及編制的準(zhǔn)確性和使用的方便程度等方面來(lái)看，效果大都不能令人滿(mǎn)意。因此，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后如何準(zhǔn)確、快速、方便、自動(dòng)地完成現(xiàn)金流量表的編制，是廣大會(huì)計(jì)核算軟件用戶(hù)都迫切希望解決的問(wèn)題。本文將介紹如何利用大多數(shù)通用帳務(wù)處理軟件都提供的輔助核算功能，在基本不增加工作量的前提下，準(zhǔn)確、快速、方便、自動(dòng)地編制現(xiàn)金流量表的原理和方法。其基本思想和原理還可供各財(cái)務(wù)軟件公司在今后帳務(wù)處理軟件版本升級(jí)時(shí)參考。關(guān)于現(xiàn)金流量表附注的電算化編制技術(shù)和方法，將在另文中論述。

　　一、編制原理

　　由于用直接法編制的現(xiàn)金流量表僅涉及“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”三個(gè)科目的收付業(yè)務(wù)，因此從信息共享和確保數(shù)據(jù)的一致性這兩個(gè)信息處理的基本原則可知，在帳務(wù)處理系統(tǒng)中輸入現(xiàn)金和銀行存款收付憑證時(shí)，就應(yīng)當(dāng)及時(shí)錄入該項(xiàng)業(yè)務(wù)所對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的信息。這就是電算化條件下編制現(xiàn)金流量表的基本原理。其原理和實(shí)現(xiàn)方法與目前大多數(shù)通用帳務(wù)處理軟件都提供的往來(lái)帳（應(yīng)收、應(yīng)付）核算、部門(mén)核算等輔助核算功能完全相同，并且上述要求完全能利用大多數(shù)通用帳務(wù)處理軟件已具備的某些輔助核算功能實(shí)現(xiàn)。

　　二、實(shí)現(xiàn)方法

　　目前大多數(shù)通用帳務(wù)處理軟件都提供了諸如“項(xiàng)目核算”、“往來(lái)帳核算”、“部門(mén)核算”，以及可以由用戶(hù)自定義的其他輔助核算功能。因此只要在科目設(shè)置時(shí)為“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)科目設(shè)置某種輔助核算功能，并在該輔助核算功能的初始化設(shè)置中建立好現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目目錄，則在輸入涉及上述三個(gè)科目的收、付憑證時(shí)，系統(tǒng)就會(huì)要求用戶(hù)選擇對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目。利用與帳務(wù)處理系統(tǒng)配套的通用財(cái)務(wù)報(bào)表軟件的帳務(wù)取數(shù)功能，就可以準(zhǔn)確、快速、輕松地完成現(xiàn)金流量表的編制。對(duì)于未使用通用財(cái)務(wù)報(bào)表軟件的用戶(hù)，則可以通過(guò)該輔助核算功能打印輸出現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目總帳，同樣可以輕松完成現(xiàn)金流量表的編制。

　　由于某些帳務(wù)處理軟件對(duì)“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目在輔助核算方面設(shè)置了某些限制，這就需要作適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理。下面以目前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率最高的用友集成帳務(wù)處理系統(tǒng)7.0版為例，介紹如何為“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目設(shè)置現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目輔助核算功能。用友帳務(wù)其他版本的設(shè)置方法基本相同。對(duì)于無(wú)項(xiàng)目核算功能的帳務(wù)處理軟件，則可以借用其他輔助核算功能（如往來(lái)帳核算或部門(mén)核算）達(dá)到同樣目的，原理完全相同。

　　（一）需要進(jìn)行的特殊初始化處理 老用戶(hù)應(yīng)在新會(huì)計(jì)年度開(kāi)始時(shí)，新用戶(hù)則在帳套啟用時(shí)進(jìn)行如下特殊初始化處理：

　　1、修改指定科目 “指定科目”是系統(tǒng)所指定的現(xiàn)金和銀行存款總帳科目。在建立帳套時(shí)裝入標(biāo)準(zhǔn)總帳科目后，系統(tǒng)就默認(rèn)了指定科目。被指定的科目才能使用[銀行現(xiàn)金]模塊的功能，但被指定的科目除日記帳、銀行帳和外幣帳外，不允許再設(shè)置其他輔助核算。因此，需要將現(xiàn)金和銀行存款總帳科目重新指定為另外兩個(gè)虛設(shè)的科目，方法如下：

　�。�1）增設(shè)兩個(gè)虛設(shè)的資產(chǎn)類(lèi)科目，如“601XJ”和“602YHCK”。

　�。�2）在“會(huì)計(jì)科目”窗口中打開(kāi)[編輯]菜單，選擇“指定科目”命令，分別將上述兩個(gè)虛設(shè)的科目指定為現(xiàn)金和銀行總帳科目。但經(jīng)這樣處理后[銀行現(xiàn)金]模塊中的功能就不能使用了，解決辦法只能是在今后的軟件升級(jí)版本中取消對(duì)現(xiàn)金和銀行存款科目的a項(xiàng)目核算限制。

　　（3）將“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”的所有末級(jí)科目都設(shè)置“項(xiàng)目核算”和“日記帳”。設(shè)置了“日記帳”后，就可以在[帳簿]模塊中查詢(xún)、打印現(xiàn)金和銀行存款日記帳了。

　　2、修改憑證類(lèi)別中的限制條件。系統(tǒng)對(duì)收、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證分別預(yù)置了“借方必有”、“貸方必有”和“借貸必有”科目的限制條件。修改了指定科目后，各類(lèi)憑證中的限制條件也就都默認(rèn)為上述兩個(gè)虛設(shè)的科目，為此需要在[憑證類(lèi)別]功能中將各類(lèi)憑證中的限制條件重新改設(shè)為“現(xiàn)金”和“銀行存款”總帳科目，否則無(wú)法填制收付款憑證。