實務(wù)操作
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工業(yè)行業(yè)會計分錄大全主要介紹了工業(yè)企業(yè)的全部日常經(jīng)營業(yè)務(wù),囊括了會計核算的各種情況,為財會人員日常處理業(yè)務(wù)提供參考。
一、 購買過程
購進(jìn)某化工甲材料25噸,不含稅價2000元,稅率17%。用支票支付20000,現(xiàn)金支付8500元,余款6個月后支付
1、購進(jìn)材料,材料未入庫
借:材料采購(包括運(yùn)雜費(fèi))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款(付款或支票)
或:應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)匯票)
應(yīng)付賬款(款未付)
或:現(xiàn)金
以上所購甲化工材料25噸驗收入庫。
2、材料入庫
借:原材料——XX材料
貸:材料采購
二、 生產(chǎn)過程
1、制造A產(chǎn)品從倉庫領(lǐng)用甲材料20噸,制造B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料10噸,車間零星領(lǐng)用1噸,辦公室其他用途領(lǐng)用0.5噸
借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 (A產(chǎn)品領(lǐng)用材料)
——B產(chǎn)品 (B產(chǎn)品領(lǐng)用材料)
制造費(fèi)用 (車間一般性耗用材料)
管理費(fèi)用 (管理部門領(lǐng)用材料)
貸:原材料——XX材料
2、計算(結(jié)轉(zhuǎn))本月工資
本月計提工資150000,其中,A產(chǎn)品
借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 (A產(chǎn)品工人工資)
B產(chǎn)品 (B產(chǎn)品工人工資)
制造費(fèi)用 (車間管理人員工資)
管理費(fèi)用 (廠部管理部門人員工資,含財務(wù)人員)
貸:應(yīng)付職工薪酬
3、從銀行提取現(xiàn)金,備發(fā)工資
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金
5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報刊雜志費(fèi)1500(房租費(fèi)3000或保險費(fèi)2500)
借:待攤費(fèi)用
貸:銀行存款
6、攤銷(或分?jǐn)?保險費(fèi)等
借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)
貸:待攤費(fèi)用
7、計提(或預(yù)提)本月銀行短期借款利息5100元
借:財務(wù)費(fèi)用
貸:預(yù)提費(fèi)用
8、支付本季度短期借款利息15300元
借:預(yù)提費(fèi)用 (前兩個月已預(yù)提的利息)
財務(wù)費(fèi)用 (本月的利息)
貸:銀行存款 (支付的利息)
9、計提本月固定資產(chǎn)折舊35000,其中車間設(shè)備折舊20000,廠部資產(chǎn)折舊15000元
借:制造費(fèi)用 (車間設(shè)備折舊)
管理費(fèi)用 (廠部固定資產(chǎn)折舊)
貸:累計折舊
10、職工報銷藥費(fèi)1230元
借:應(yīng)付職工薪酬 (在職職工)
管理費(fèi)用 (退休人員)
貸:庫存現(xiàn)金
11、用現(xiàn)金購買辦公用品1200元,其中管理部門1000元,車間200元。
借:管理費(fèi)用 (管理部門辦公用)
制造費(fèi)用 (車間辦公用)
貸:庫存現(xiàn)金
12、張某出差借支差旅費(fèi)1500
借:其他應(yīng)收款——XX
貸:庫存現(xiàn)金
13、出差人員張某歸來報銷差旅費(fèi)1000,退回余款
借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)
(報銷的金額)
庫存現(xiàn)金
(退回的款項)
貸:其他應(yīng)收款——XX
(原來借支的金額)
14、出差人員甲歸來報銷差旅費(fèi)500少借200、補(bǔ)足款項)
借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)
(報銷的金額)
貸:其他應(yīng)付收款—XX
(原來借支的金額)
庫存現(xiàn)金 (補(bǔ)足的現(xiàn)金)
15、月末,分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
——B產(chǎn)品
貸:制造費(fèi)用
16、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本A產(chǎn)品30噸,B產(chǎn)品20噸
借:庫存商品——XX產(chǎn)品
貸:生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品
責(zé)任編輯:初曉微茫
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