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現(xiàn)代企業(yè)集團資金集中管理的方式

2014-6-5 17:09:53中國會計網(wǎng)字體:

  從目前社會上看,企業(yè)集團根據(jù)其內部體制的不同而有不同的做法,主要有:

  (一)統(tǒng)收統(tǒng)支方式。指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動都集中在企業(yè)的財務部門,各分支機構或子公司不單獨設立賬號,一切現(xiàn)金支出都通過財務部門付出,現(xiàn)金收支的批準權高度集中在經營者,或者經營者授權的代表手中。

  (二)撥付備用金方式。指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機構和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金,各分支機構或子公司現(xiàn)金支出后,持有關憑證到企業(yè)財務部報銷以補足備用金。

  (三)設立結算中心方式。指在企業(yè)集團內部設立結算中心,辦理內部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務,如集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入;統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務需要所需的貨幣資金,統(tǒng)一對外籌資,辦理各分公司之間的往來結算等。

  (四)設立內部銀行方式。內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構,主要職責是進行企業(yè)或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。

  (五)設立財務公司方式。財務公司是一種經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。作為集團公司的子公司,其主要功能為在企業(yè)集團實現(xiàn)內部轉賬結算,并統(tǒng)一進行各種融資和投資活動,使企業(yè)集團資金運用效率最大化。

責任編輯:初曉微茫

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