四、預算的管理體系

　　全面預算管理體系是實施全面預算管理的載體，根據(jù)集團實際，企業(yè)集團的全面預算管理以下屬公司的銷售收入預算為起點，為實現(xiàn)銷售收入而編制的各項預算構(gòu)成了全面預算管理的預算體系。它主要包括下屬公司：銷售收入預算、銷售費用預算、管理費用預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、存貨預算、產(chǎn)品成本預算、采購預算、資本性支出預算、現(xiàn)金流預算及損益預算等。預算外支出控制流程，嚴格控制預算外開支，確有必要的預算外開支遵循先申批再開支的原則，需要作出詳細預算。無預算而自行開支的費用不予報銷。

　　資本性支出控制流程(包括年度資本性支出計劃和季度資本性支出補充計劃)，根據(jù)資本性支出的立項申請進行控制，在支出金額方面同樣要遵循先預算后開支的原則。資本性支出原則上均需要總經(jīng)理審批，根據(jù)企業(yè)集團實際，采用授權(quán)方式進行。即：辦公用品類資本性支出：XX萬元以下由總經(jīng)理授權(quán)行政部經(jīng)理審批;生產(chǎn)設(shè)備類資本性支出：XX萬元以下由總經(jīng)理授權(quán)下屬公司總經(jīng)理審批;基建工程類資本性支出：XX萬元以下由總經(jīng)理授權(quán)下屬公司總經(jīng)理審批;超出以上限額均需要總經(jīng)理審批，如總經(jīng)理不在，可以由總經(jīng)理再次授權(quán)，但必須是一事一議。

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