“現(xiàn)金為王”是簡單而深刻的管理明言。能否具有“造血功能”是評價業(yè)務經(jīng)營好壞的第一要義;企業(yè)的盈虧只是賬面表現(xiàn)，而只有現(xiàn)金是實在的、隨時可動用的資源。盡管在企業(yè)發(fā)展的不同時期對現(xiàn)金流量有不同的要求，但是體現(xiàn)本企業(yè)“血脈”的現(xiàn)金流在其流轉(zhuǎn)過程之中，不能伴隨明顯的不良融資。

　　可以采用營運周期作為周轉(zhuǎn)水平分析的指標。

　　營運周期=存貨周轉(zhuǎn)率+應收賬款周轉(zhuǎn)率+預付賬款周轉(zhuǎn)率-應付賬款周轉(zhuǎn)率-預收賬款周轉(zhuǎn)率。這個指標的實質(zhì)是評價經(jīng)營的資金占用情況，一般情況下這個指標為負數(shù)，表示企業(yè)周轉(zhuǎn)良好。