因?yàn)槭撬綘I小公司，那么按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，所以會(huì)計(jì)科目按小企業(yè)制度使用。

　　假設(shè)由三名(設(shè)為張三、李四、王五)老板投資成立“興旺貿(mào)易有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。

　　前期重要工作：

　�、�、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時(shí)間。

　　⑵、第一次股東會(huì)議決議事項(xiàng)紀(jì)要

　　興旺貿(mào)易公司建賬大概程序如下：

　　一、公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下

　　1. 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上購貨寫興旺貿(mào)易公司)

　　借：固定資產(chǎn)----××設(shè)備

　　貸：其他應(yīng)付款——張三

　　2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品

　　借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)(因?yàn)樗狡笮�，所以別進(jìn)“長期待攤費(fèi)用”) 1萬元

　　貸：其他應(yīng)付款——張三1萬元

　　3.7月8日興旺貿(mào)易公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金

　　借：現(xiàn)金50

　　貸：實(shí)收資本――張三 10萬元

　　——李四 20萬元

　　——王五 20萬元

　　借：銀行存款 50萬元

　　貸：現(xiàn)金50萬元

　　4.7月9日老板張三從事務(wù)所取回驗(yàn)資報(bào)告，代墊公司注冊(cè)費(fèi)5000元，印花稅250

　　借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)5000

　　—印花稅250

　　貸：其他應(yīng)付款——張三5250

　　5.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。

　　6. 8.月15日辦理了國稅及地稅的稅務(wù)登記

　　7.9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三，

　�、� 借：現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　② 借：其他應(yīng)付款——A

　　貸：現(xiàn)金

　　8.9月5日，公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬

　　借：預(yù)付賬款——甲11.7萬

　　貸：銀行存款11.7萬

　　9.9月8日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫

　　借：庫存商品10萬

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬

　　貸：預(yù)付賬款——甲11.7萬

　　10.9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,

　　借：應(yīng)收賬款——乙公司

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款——乙公司

　　12. 9月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資

　�、� 借：現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　�、诮瑁簯�(yīng)付工資

　　貸：現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　13.9月25日分配(計(jì)提)本月工資

　　借： 管理費(fèi)用—工資

　　營業(yè)費(fèi)用—工資

　　貸：應(yīng)付工資

　　14. 9月28日計(jì)提本月福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

　　①借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)

　　營業(yè)費(fèi)用—福利費(fèi)

　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)

　�、诮瑁汗芾碣M(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　——職工教育經(jīng)費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)交款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　——職工教育經(jīng)費(fèi)

　　15. 9月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用——(公司繳納的)社保費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　17、 9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅(手工賬這步可以不做)

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交稅金)

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

　　18.9月30日計(jì)提城建稅、教育附加

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

　　19. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　20. 月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　21. 9月30日借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　管理費(fèi)用

　　營業(yè)費(fèi)用(就是銷售費(fèi)用)

　　22. 假設(shè)有利潤，預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　23.每個(gè)月大致業(yè)務(wù)如上，到了12月份31日還要做：

　�、� 借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　② 借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　�、� 提取法定盈余公積

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：盈余公積

　�、� 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損(假設(shè)盈利能分紅0

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：應(yīng)付股利——張三

　　——李四

　　——王五

　　24.從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時(shí)：

　�、俳瑁含F(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　�、诮瑁簯�(yīng)付股利應(yīng)付股利——張三

　　——李四

　　——王五

　　貸：現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅