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吸收存款的賬務(wù)處理

2014-9-1 16:58:53東奧會計在線字體:

  一、本科目核算企業(yè)(銀行)吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款,包括單位存款(企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體等)、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財政性存款等。

  二、本科目可按存款類別及存款單位,分別“本金”、“利息調(diào)整”等進行明細核算。

  三、吸收存款的主要賬務(wù)處理。

  (一)企業(yè)收到客戶存入的款項,應(yīng)按實際收到的金額,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記本科目(本金),如存在差額,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。

  (二)資產(chǎn)負債表日,應(yīng)按攤余成本和實際利率計算確定的存入資金的利息費用,借記“利息支出”科目,按合同利率計算確定的應(yīng)付未付利息,貸記“應(yīng)付利息”科目,按其差額,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。實際利率與合同利率差異較小的,也可以采用合同利率計算確定利息費用。

  (三)支付的存入資金利息,借記“應(yīng)付利息”科目,貸記本科目。

  支付的存款本金,借記本科目(本金),貸記“存放中央銀行款項”、“庫存現(xiàn)金”等科目,按應(yīng)轉(zhuǎn)銷的利息調(diào)整金額,貸記本科目(利息調(diào)整),按其差額,借記“利息支出”科目。

  四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各項存款。

責任編輯:初曉微茫

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