現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。在西方會計中的“現(xiàn)金”包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價物，屬于廣義的概念；在我國企業(yè)會計報表的現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”概念，包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、隨時可以用于支付的存款以及現(xiàn)金等價物也屬于廣義的現(xiàn)金概念。狹義的“現(xiàn)金”概念，是僅指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的會計核算中所指的現(xiàn)金即為狹義的概念。

現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的貨幣資金，能夠隨時購買材料、物資等各種物品，是最具有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產(chǎn)。因此，企業(yè)必須加強對現(xiàn)金日常收支的管理，嚴格執(zhí)行國務院的《現(xiàn)金管理條理》，建立和完善現(xiàn)金內(nèi)部管理制度，確�，F(xiàn)金的完好無損�，F(xiàn)金管理內(nèi)容包括如下：

1.庫存現(xiàn)金的開支范圍

根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條理》，企業(yè)可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支付：

（1）職工工資、津貼

（2）個人勞務報酬。

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等方面的各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出等。

（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（7）結(jié)算起點（1 000元）以下的零星開支。

（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

企業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟往來，除在規(guī)定的范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金外，必須通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2.庫存現(xiàn)金限額

庫存現(xiàn)金限額是指企業(yè)保留庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額。根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)日常零星開支所需庫存現(xiàn)金數(shù)額，由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小、日常現(xiàn)金開支的多少、企業(yè)距離銀行的遠近以及交通是否便利等實際情況來核定。庫存現(xiàn)金限額一般為3～5天的日常零星開支，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)，限額可以多于5天，但最多不得超過15天的需要量。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)開戶銀行核定，企業(yè)必須嚴格遵守。超過限額規(guī)定的現(xiàn)金應及時存入銀行。在庫存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開支時，企業(yè)應當及時向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行核定后進行庫存限額的調(diào)整。

3.不得坐支現(xiàn)金

坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用經(jīng)營業(yè)務收入的現(xiàn)金直接支付自身的支出。企業(yè)支付現(xiàn)金時，可以從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額中支付，也可從銀行存款賬戶中提取現(xiàn)金支付，但不能用經(jīng)營業(yè)務收入的現(xiàn)金直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務收入的現(xiàn)金應及時送存銀行，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。由開戶銀行核定其坐支范圍和限額。企業(yè)應該按規(guī)定定期向開會銀行報告其坐支現(xiàn)金情況。

4.現(xiàn)金管理的其他規(guī)定

（1）不得挪用現(xiàn)金和不符合財務手續(xù)的原始憑證（俗稱“白條”）抵庫。

（2）不得公款私存，將單位收入的現(xiàn)金存入個人儲蓄賬戶。

（3）不得私設小金庫，企業(yè)一切現(xiàn)金收入都必須入賬，不得保留賬外現(xiàn)金。

（4）不準私人借用公款。

（5）單位之間不得轉(zhuǎn)借現(xiàn)金。

（6）不準編造、謊報用途套取現(xiàn)金。

（7）不準用銀行賬戶代其他單位、個人收入或主持現(xiàn)金等。

企業(yè)應當定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金余額相符。

開戶銀行有權對企業(yè)的現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金限額的遵守情況進行檢查，對違反規(guī)定的，開戶銀行可進行相應的罰款和處罰。