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從事融資租賃納稅人如何正確進(jìn)行財(cái)稅處理?

2014-6-9 16:50:30中國稅網(wǎng)字體:

  租賃公司賬務(wù)處理如下(單位:萬元):

  購入設(shè)備:

  借:融資租賃資產(chǎn)    10000

    貸:銀行存款     10000

  租出設(shè)備:

  借:長期應(yīng)收款     13000

    貸:融資租賃資產(chǎn)  10000

  未實(shí)現(xiàn)融資收益 3000

  各年收到租金:

  借:銀行存款    600

    貸:長期應(yīng)收款    600

  各年確認(rèn)租金收入:

  借:未實(shí)現(xiàn)融資收益   600

    貸:租賃收入     512.82

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    87.18

  各年支付銀行利息:

  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用      42.74

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)    7.26

    貸:銀行存款        50

  期滿時(shí)收到承租方本金,向承租方開具普通發(fā)票:

  借:銀行存款    10000

    貸:長期應(yīng)收款   10000

  確認(rèn)銷項(xiàng)稅額:

  借:主營業(yè)務(wù)成本——租賃  1452.99

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    1452.99

  取得承租方開具的發(fā)票的:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)     1452.99

    貸:主營業(yè)務(wù)成本——租賃  1452.99。

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責(zé)任編輯:初曉微茫

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