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小規(guī)模納稅人增值稅如何進行賬務處理？

來源：東奧會計在線責編：韓世龍2019-10-22 15:53:13

小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅，怎么進行賬務處理？

小規(guī)模納稅人增值稅如何進行賬務處理？

尊敬的學員，你好：

小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務時，平時賬務處理是：

借：銀行存款/應收賬款

       貸：主營業(yè)務收入

              應交稅費-應交增值稅

季度末滿足免稅優(yōu)惠條件時：

借：應交稅費-應交增值稅

       貸：營業(yè)外收入

根據(jù)財政部印發(fā)《關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》（財會[2013]24號）中規(guī)定：小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入。

增值稅是價外稅，在取得收款時，應將收款區(qū)分收入與應交增值稅分別入賬，這樣能正確核算業(yè)務收入；當應交增值稅免稅時，屬于一種國家補助性質的利得，按會計準則應該計入營業(yè)外收入。

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。


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